10.03.2026 13:00
Когда льготный кредит не облагается НДФЛ: разъяснения и примеры
Напоминаем, когда льготный кредит не облагается НДФЛ ⤵️
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица:
🔸 супруга или супруги
🔸 родителей (в том числе усыновителей)
🔸 детей (в том числе усыновленных)
🔸 полнородных и неполнородных братьев и сестер
🔸 опекуна (попечителя) и подопечного
❗️ Исключение – если льготный кредит был предоставлен по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов.
➖ Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом.
Рассмотрим два примера:
1️⃣ Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.
2️⃣ Другой гражданин – работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается налогом.
📌 При отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет. Цель кредита в таких случаях не имеет значения.
#важно_знать
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица:
🔸 супруга или супруги
🔸 родителей (в том числе усыновителей)
🔸 детей (в том числе усыновленных)
🔸 полнородных и неполнородных братьев и сестер
🔸 опекуна (попечителя) и подопечного
❗️ Исключение – если льготный кредит был предоставлен по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов.
➖ Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом.
Рассмотрим два примера:
1️⃣ Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.
2️⃣ Другой гражданин – работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается налогом.
📌 При отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет. Цель кредита в таких случаях не имеет значения.
#важно_знать