18.05.2026 08:00
Как упрощенцу выбрать ставку НДС в 2027 году С 2027 года НДС начнут платить упрощенцы, которые превысят лимит выручки в 15 млн руб.
Как упрощенцу выбрать ставку НДС в 2027 году
С 2027 года НДС начнут платить упрощенцы, которые превысят лимит выручки в 15 млн руб. за 2026 год либо в течение 2027 года. И один из главных вопросов — какую ставку выбрать: 5% (7%) без вычетов или 22% с вычетами?
В общем случае стандартная ставка выгоднее при высокой доле налоговых вычетов:
▫️стандартная ставка выгоднее, чем ставка 5% — если доля вычетов по НДС превышает 77,2% от начислений;
▫️стандартная ставка выгоднее, чем ставка 7% — если доля вычетов превышает 68,2% от начислений.
Пример:
Выручка компании «Старт» за 2027 год — 30 000 тыс. руб. без НДС.
▪️При варианте без вычетов НДС равен: 30 000 тыс. руб. × 5% = 1 500 тыс. руб.
▪️Начисленный НДС при варианте с вычетами: 30 000 тыс. руб. × 22% = 6 600 тыс. руб.
Предположим, что входной НДС составляет 70% от начисленного: 6 600 тыс. руб. × 0,7 = 4 620 тыс. руб.
👇
Тогда сумма НДС к уплате получится больше, чем при варианте без вычетов: 6 600 тыс. руб. – 4 620 тыс. руб. = 1 980 тыс. руб.
Теперь рассмотрим вариант с входным НДС, который составляет 80% от начисленного: 6 600 тыс. руб. × 0,8 = 5 280 тыс. руб.
👇
Здесь уже выгоднее вариант с вычетами: 6 600 тыс. руб. – 5 280 тыс. руб. = 1320 тыс. руб.
Но правильнее рассматривать налоговую нагрузку в целом: не только НДС, но и сам «упрощенный» налог.
Ведь при НДС 5% или 7% и объекте «Доходы минус расходы» можно включить в расходы сумму входного НДС от поставщиков. Из-за этого вариант без вычетов может оказаться выгоднее, даже если сам НДС получается меньше при ставке 22% с вычетами.
➡️ Подробный пример расчета для УСН «Доходы минус расходы» — в статье.
Там же разобрали, на что еще обратить внимание, как работать с контрагентами, что делать с длящимися договорами, как избежать типичных ошибок и сравнить налоговую нагрузку с НДС и без.
📎 Тест-драйв Экстерна: 14 дней учета и отчетности бесплатно
С 2027 года НДС начнут платить упрощенцы, которые превысят лимит выручки в 15 млн руб. за 2026 год либо в течение 2027 года. И один из главных вопросов — какую ставку выбрать: 5% (7%) без вычетов или 22% с вычетами?
В общем случае стандартная ставка выгоднее при высокой доле налоговых вычетов:
▫️стандартная ставка выгоднее, чем ставка 5% — если доля вычетов по НДС превышает 77,2% от начислений;
▫️стандартная ставка выгоднее, чем ставка 7% — если доля вычетов превышает 68,2% от начислений.
Пример:
Выручка компании «Старт» за 2027 год — 30 000 тыс. руб. без НДС.
▪️При варианте без вычетов НДС равен: 30 000 тыс. руб. × 5% = 1 500 тыс. руб.
▪️Начисленный НДС при варианте с вычетами: 30 000 тыс. руб. × 22% = 6 600 тыс. руб.
Предположим, что входной НДС составляет 70% от начисленного: 6 600 тыс. руб. × 0,7 = 4 620 тыс. руб.
👇
Тогда сумма НДС к уплате получится больше, чем при варианте без вычетов: 6 600 тыс. руб. – 4 620 тыс. руб. = 1 980 тыс. руб.
Теперь рассмотрим вариант с входным НДС, который составляет 80% от начисленного: 6 600 тыс. руб. × 0,8 = 5 280 тыс. руб.
👇
Здесь уже выгоднее вариант с вычетами: 6 600 тыс. руб. – 5 280 тыс. руб. = 1320 тыс. руб.
Но правильнее рассматривать налоговую нагрузку в целом: не только НДС, но и сам «упрощенный» налог.
Ведь при НДС 5% или 7% и объекте «Доходы минус расходы» можно включить в расходы сумму входного НДС от поставщиков. Из-за этого вариант без вычетов может оказаться выгоднее, даже если сам НДС получается меньше при ставке 22% с вычетами.
➡️ Подробный пример расчета для УСН «Доходы минус расходы» — в статье.
Там же разобрали, на что еще обратить внимание, как работать с контрагентами, что делать с длящимися договорами, как избежать типичных ошибок и сравнить налоговую нагрузку с НДС и без.
📎 Тест-драйв Экстерна: 14 дней учета и отчетности бесплатно