17.08.2026 08:00
⚡️Компания потеряла аванс 2,2 млн рублей, а налоговая потребовала восстановить 335 тысяч НДС: что решил суд Покупатель
⚡️Компания потеряла аванс 2,2 млн рублей, а налоговая потребовала восстановить 335 тысяч НДС: что решил суд
Покупатель перечислил поставщику аванс и принял НДС с него к вычету. Но поставки так и не было: продавца исключили из ЕГРЮЛ, деньги не вернули, а задолженность пришлось признать безнадежной и списать.
Налоговая посчитала, что раз поставка уже не состоится, ранее принятый к вычету НДС нужно восстановить, и доначислила компании 335 593 рубля.
⬇️ Но суд с этим не согласился
Случаи, когда НДС с аванса подлежит восстановлению, перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ. Списание дебиторской задолженности из-за ликвидации или исключения поставщика из ЕГРЮЛ среди них не названо.
Для восстановления НДС с аванса в этой ситуации должны одновременно выполняться два условия: договор изменен или расторгнут и предоплата реально возвращена. Здесь деньги покупателю не вернули — значит, оснований для восстановления НДС суд не увидел.
Согласны с решением суда?
👍— да
👀— нет
⚠️ Важный нюанс
Нужно ли при списании дебиторки по авансу вычесть из суммы предоплаты НДС? Судьи не высказались на этот счет. Но логично предположить, что в состав расходов в качестве безнадежной задолженности включается сумма аванса за минусом принятого к вычету НДС. Иначе одна и та же сумма (в части НДС) будет компенсирована за счет бюджета дважды: как вычет, и как расход, что приведет к занижению налога на прибыль.
📎 Скачать методические рекомендации ФНС по НДС для УСН на 2026 год
Покупатель перечислил поставщику аванс и принял НДС с него к вычету. Но поставки так и не было: продавца исключили из ЕГРЮЛ, деньги не вернули, а задолженность пришлось признать безнадежной и списать.
Налоговая посчитала, что раз поставка уже не состоится, ранее принятый к вычету НДС нужно восстановить, и доначислила компании 335 593 рубля.
⬇️ Но суд с этим не согласился
Случаи, когда НДС с аванса подлежит восстановлению, перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ. Списание дебиторской задолженности из-за ликвидации или исключения поставщика из ЕГРЮЛ среди них не названо.
Для восстановления НДС с аванса в этой ситуации должны одновременно выполняться два условия: договор изменен или расторгнут и предоплата реально возвращена. Здесь деньги покупателю не вернули — значит, оснований для восстановления НДС суд не увидел.
Согласны с решением суда?
👍— да
👀— нет
⚠️ Важный нюанс
Нужно ли при списании дебиторки по авансу вычесть из суммы предоплаты НДС? Судьи не высказались на этот счет. Но логично предположить, что в состав расходов в качестве безнадежной задолженности включается сумма аванса за минусом принятого к вычету НДС. Иначе одна и та же сумма (в части НДС) будет компенсирована за счет бюджета дважды: как вычет, и как расход, что приведет к занижению налога на прибыль.
📎 Скачать методические рекомендации ФНС по НДС для УСН на 2026 год