27.02.2026 05:09
Когда на УСН нужно начинать платить НДС
📌Когда на УСН нужно начинать платить НДС
✏Вариант 1. Доход за 2025 год превысил 20 млн
Если ваши доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС.
При этом:
НДС платите по облагаемым операциям.
По операциям, которые не признаются объектом налогообложения или освобождены от НДС, налог не платится.
Но декларацию по НДС сдавать всё равно нужно, даже если у вас только «льготные» операции — такие операции отражают в разделе 7 декларации.
Критерий доходов за прошлый год проверяется каждый год:
Если доходы за 2025 год меньше 20 млн — с начала 2026 года вы освобождены от уплаты НДС.
Если доходы за 2026 год не превысят 15 млн — будет освобождение с начала 2027 года.
Если доходы за 2027 год и далее не превысят 10 млн — будет освобождение с начала 2028 года.
✏Вариант 2. Лимит 20 млн «перешагнули» уже в 2026 году
Здесь ситуация другая: на 1 января 2026 года обязанности платить НДС у вас ещё нет, потому что доходы за 2025 год были меньше 20 млн. Но в течение 2026 года вы превышаете лимит.
Условие:
Если доходы за 2025 год меньше 20 млн, но в течение 2026 года сумма доходов превысит 20 млн, однако не превысит 490,5 млн (450 × 1,090), то:
НДС нужно платить с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
✅Пример
За 2025 год доходы: 15 млн рублей. На 1 января 2026 года НДС не платите.
В мае 2026 года доходы с начала года достигли 25 млн рублей.
Что это значит:
С января по май 2026 года НДС платить не нужно.
Начиная с операций с 1 июня 2026 года вы становитесь плательщиком НДС.
Первая декларация по НДС в этом случае подаётся за II квартал 2026 года (в неё попадут в том числе данные из книги покупок и книги продаж).
Такой же порядок применяется и в последующие годы: превысили лимит в течение года — смотрите месяц превышения и начинаете платить НДС с 1 числа следующего месяца.
#усн #ндс #налоги2026 #налоговыйучет #малыйбизнес #ип #бухгалтерия #бухгалтерсоветует #налоговыелимиты #отчетность
✏Вариант 1. Доход за 2025 год превысил 20 млн
Если ваши доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС.
При этом:
НДС платите по облагаемым операциям.
По операциям, которые не признаются объектом налогообложения или освобождены от НДС, налог не платится.
Но декларацию по НДС сдавать всё равно нужно, даже если у вас только «льготные» операции — такие операции отражают в разделе 7 декларации.
Критерий доходов за прошлый год проверяется каждый год:
Если доходы за 2025 год меньше 20 млн — с начала 2026 года вы освобождены от уплаты НДС.
Если доходы за 2026 год не превысят 15 млн — будет освобождение с начала 2027 года.
Если доходы за 2027 год и далее не превысят 10 млн — будет освобождение с начала 2028 года.
✏Вариант 2. Лимит 20 млн «перешагнули» уже в 2026 году
Здесь ситуация другая: на 1 января 2026 года обязанности платить НДС у вас ещё нет, потому что доходы за 2025 год были меньше 20 млн. Но в течение 2026 года вы превышаете лимит.
Условие:
Если доходы за 2025 год меньше 20 млн, но в течение 2026 года сумма доходов превысит 20 млн, однако не превысит 490,5 млн (450 × 1,090), то:
НДС нужно платить с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
✅Пример
За 2025 год доходы: 15 млн рублей. На 1 января 2026 года НДС не платите.
В мае 2026 года доходы с начала года достигли 25 млн рублей.
Что это значит:
С января по май 2026 года НДС платить не нужно.
Начиная с операций с 1 июня 2026 года вы становитесь плательщиком НДС.
Первая декларация по НДС в этом случае подаётся за II квартал 2026 года (в неё попадут в том числе данные из книги покупок и книги продаж).
Такой же порядок применяется и в последующие годы: превысили лимит в течение года — смотрите месяц превышения и начинаете платить НДС с 1 числа следующего месяца.
#усн #ндс #налоги2026 #налоговыйучет #малыйбизнес #ип #бухгалтерия #бухгалтерсоветует #налоговыелимиты #отчетность