17.03.2026 16:43
Нужно ли вести книгу покупок при НДС на УСН 5 и 7%?
Нужно ли вести книгу покупок при НДС на УСН 5 и 7%?
Ответ: НУЖНО
Если компания или ИП на упрощенке в 2026 выбрали ставку НДС 5 или 7%, то права на вычет по входящим счетам-фактурам по приобретенным товарам, работам, услугам у них нет
‼️НО. Книгу покупок вести нужно
❓Какой НДС можно брать к вычету на 5/7%%
ИП и организации на УСН льготными ставками НДС могут принимать к вычету:
🔹Собственные с/фактуры на аванс
Помним, что при получении аванса компания /ИП обязана выставить с/ф на аванс в конце квартала. Затем при отгрузке - выставить с/ф на реализацию. 👉Зачет НДС с аванса отразить в книге покупок
🔹Если предоплата была возвращена покупателю при расторжении или изменении договора
Т.е. Вам оплатили за услугу, вы выставили с/ф на аванс на полную сумму. Затем покупатель отказался от части (всех) услуг и вы вернули ему часть или полную сумму оплаты. В этом случае поставщик имеет право принять сумму ранее уплаченного налога к вычету.
‼️Принять НДС к вычету можно в течение года с момента возврата предоплаты.
Выданный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в книге покупок в том квартале, в котором был расторгнут договор и возвращена предоплата
🔹 Если уменьшилась стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), или товар был возвращен покупателем
В этом случае выставляется корректировочный счетов-фактура. Он попадает в книгу покупок, уменьшая НДС к уплате
Еще больше нюансов по работе с НДС разобрали на МАСТЕР-КЛАССАХ - 3 и 10 марта, смотрите запись и практику работы в 1С как для упрощенцев, так и для общережимников
Смотреть запись МАСТЕР-КЛАССОВ
Ответ: НУЖНО
Если компания или ИП на упрощенке в 2026 выбрали ставку НДС 5 или 7%, то права на вычет по входящим счетам-фактурам по приобретенным товарам, работам, услугам у них нет
‼️НО. Книгу покупок вести нужно
❓Какой НДС можно брать к вычету на 5/7%%
ИП и организации на УСН льготными ставками НДС могут принимать к вычету:
🔹Собственные с/фактуры на аванс
Помним, что при получении аванса компания /ИП обязана выставить с/ф на аванс в конце квартала. Затем при отгрузке - выставить с/ф на реализацию. 👉Зачет НДС с аванса отразить в книге покупок
🔹Если предоплата была возвращена покупателю при расторжении или изменении договора
Т.е. Вам оплатили за услугу, вы выставили с/ф на аванс на полную сумму. Затем покупатель отказался от части (всех) услуг и вы вернули ему часть или полную сумму оплаты. В этом случае поставщик имеет право принять сумму ранее уплаченного налога к вычету.
‼️Принять НДС к вычету можно в течение года с момента возврата предоплаты.
Выданный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в книге покупок в том квартале, в котором был расторгнут договор и возвращена предоплата
🔹 Если уменьшилась стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), или товар был возвращен покупателем
В этом случае выставляется корректировочный счетов-фактура. Он попадает в книгу покупок, уменьшая НДС к уплате
Еще больше нюансов по работе с НДС разобрали на МАСТЕР-КЛАССАХ - 3 и 10 марта, смотрите запись и практику работы в 1С как для упрощенцев, так и для общережимников
Смотреть запись МАСТЕР-КЛАССОВ