07.04.2026 20:21
Как ФНС будет контролировать переводы между физлицами
Как ФНС будет контролировать переводы физлиц между собой? — рассказывает на СМИ2 Вадим Засько, декан факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового
университета при Правительстве Российской Федерации, доктор
экономических наук, профессор:
Внесённый в Госдуму правительственный законопроект, направленный на развитие контроля за денежными переводами физических лиц, по сути представляет собой общий концепт взаимодействия Центрального банка, банковских структур и налоговых органов по обмену данными.
Фактически на сегодня мы видим только общие контуры стремления государства повысить прозрачность движения денежных средств между гражданами. И, собственно, в законопроекте прямо указано, что налоговые органы должны будут предоставить ЦБ данные о категориях доходов физических лиц, что и будет ориентирами для банковских структур и ЦБ в рамках разработки алгоритмов автоматического отбора сомнительных операций с точки зрения налоговых органов.
Вполне допускаю, что одной из таких категорий будет являться валовый объём поступлений на счёт физлица от других физлиц на сумму свыше 2,4 млн рублей. Однако думаю, что это может быть лишь одним из критериев.
В этой связи, думаю, будущие алгоритмы оценки рассматриваемых операций между физическими лицами будут включать в себя массовость и системность переводов от разных лиц, равно как и системность поступлений от одного и того же физлица, не являющегося близким родственником.
В любом случае целый ряд денежных операций между физическими лицами вполне возможно алгоритмизировать с точки зрения «окрашивания» именно операций, имеющих вполне однозначную характеристику экономической активности, а не обычное бытовое финансовое взаимодействие. Практика следующего года покажет, в какую сторону и в каком формате будут двигаться налоговые органы и банковские структуры в системе выявления скрытой экономической деятельности физических лиц.
Также хочу опровергнуть комментарии некоторых экспертов, которые заявили, что если закон вступит в силу в 2027 году, то налоговая начнёт доначислять НДФЛ уже по операциям 2026 года. Это не так. Согласно статье 4 законопроекта, закрепляющего новый формат обмена сведениями между банками и налоговыми органами по расчётам между физлицами, закон вступает в силу через 9 месяцев после публикации. Это точно следующий год!
То есть обмен данными начнётся только в следующем году. Предыдущие периоды, в частности 2026 год, могут быть затронуты только в том случае, если по результатам анализа переводов в 2027 году налоговые органы придут к выводу о наличии признаков многолетнего бизнеса и, соответственно, получения оплаты под видом переводов от других граждан. В этом случае могут быть организованы проверки и более ранних периодов. Но в основном, конечно, изменения затронут переводы, которые будут осуществляться в 2027 году, а доначисления последуют в 2028-м.
университета при Правительстве Российской Федерации, доктор
экономических наук, профессор:
Внесённый в Госдуму правительственный законопроект, направленный на развитие контроля за денежными переводами физических лиц, по сути представляет собой общий концепт взаимодействия Центрального банка, банковских структур и налоговых органов по обмену данными.
Фактически на сегодня мы видим только общие контуры стремления государства повысить прозрачность движения денежных средств между гражданами. И, собственно, в законопроекте прямо указано, что налоговые органы должны будут предоставить ЦБ данные о категориях доходов физических лиц, что и будет ориентирами для банковских структур и ЦБ в рамках разработки алгоритмов автоматического отбора сомнительных операций с точки зрения налоговых органов.
Вполне допускаю, что одной из таких категорий будет являться валовый объём поступлений на счёт физлица от других физлиц на сумму свыше 2,4 млн рублей. Однако думаю, что это может быть лишь одним из критериев.
В этой связи, думаю, будущие алгоритмы оценки рассматриваемых операций между физическими лицами будут включать в себя массовость и системность переводов от разных лиц, равно как и системность поступлений от одного и того же физлица, не являющегося близким родственником.
В любом случае целый ряд денежных операций между физическими лицами вполне возможно алгоритмизировать с точки зрения «окрашивания» именно операций, имеющих вполне однозначную характеристику экономической активности, а не обычное бытовое финансовое взаимодействие. Практика следующего года покажет, в какую сторону и в каком формате будут двигаться налоговые органы и банковские структуры в системе выявления скрытой экономической деятельности физических лиц.
Также хочу опровергнуть комментарии некоторых экспертов, которые заявили, что если закон вступит в силу в 2027 году, то налоговая начнёт доначислять НДФЛ уже по операциям 2026 года. Это не так. Согласно статье 4 законопроекта, закрепляющего новый формат обмена сведениями между банками и налоговыми органами по расчётам между физлицами, закон вступает в силу через 9 месяцев после публикации. Это точно следующий год!
То есть обмен данными начнётся только в следующем году. Предыдущие периоды, в частности 2026 год, могут быть затронуты только в том случае, если по результатам анализа переводов в 2027 году налоговые органы придут к выводу о наличии признаков многолетнего бизнеса и, соответственно, получения оплаты под видом переводов от других граждан. В этом случае могут быть организованы проверки и более ранних периодов. Но в основном, конечно, изменения затронут переводы, которые будут осуществляться в 2027 году, а доначисления последуют в 2028-м.