Квартира оформлена на ребёнка: можно ли получить налоговый вычет второй раз?

Квартира оформлена на ребёнка: можно ли получить налоговый вычет второй раз?

💻Поступил вопрос:
«Сама я уже ранее использовала возможность возврата налогового вычета. Сейчас приобрела квартиру ребёнку и полностью оформила её на двухлетнюю дочку. Могу ли я получить налоговый вычет за квартиру дочери?»

⚖️ Само по себе оформление квартиры полностью на несовершеннолетнего ребёнка не препятствует получению вычета.

Если родитель за счёт собственных средств приобретает жильё в собственность ребёнка младше 18 лет, он вправе заявить имущественный налоговый вычет по своим расходам. При этом вычет предоставляется именно родителю, а не ребёнку.

❗️Но отдельного «вычета за ребёнка» Налоговый кодекс РФ не предусматривает.

Оформление новой квартиры на дочь не создаёт для матери ещё один дополнительный лимит.

📌Если вычет уже полностью использован

Если мать ранее полностью использовала имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, повторно получить такой же вычет за квартиру дочери нельзя. Приобретение другой квартиры в собственность ребёнка не создаёт для родителя нового права на вычет.

📌Если ранее использована только часть вычета

Для жилья, право на вычет по которому возникло после 1 января 2014 года, общий предельный размер учитываемых расходов составляет 2 млн рублей.

➡️Этот лимит можно использовать при приобретении одного или нескольких объектов. Например, если ранее налогоплательщик заявил вычет с расходов в размере 1,3 млн рублей, у него может сохраняться остаток в размере 700 тыс. рублей.

❗️Но это будет не второй самостоятельный вычет, а использование оставшейся части личного лимита.

🔖Если первый вычет был получен по жилью, приобретённому до 2014 года

Для объектов, право собственности на которые возникло до 01.01.2014 г., действовали другие правила: имущественный вычет предоставлялся в отношении одного объекта недвижимости. Поэтому перенести неиспользованную часть прежнего лимита на новую квартиру, как правило, нельзя, даже если фактически вычет был заявлен в размере менее 2 млн рублей.

💰Иногда человек заявил вычет в полном размере, но ещё не получил весь возврат, поскольку уплаченного за один год НДФЛ оказалось недостаточно. В таком случае остаток уже предоставленного вычета можно использовать в последующие годы при наличии дохода, облагаемого НДФЛ.

Однако приобретение квартиры ребёнку не создаёт нового права и не увеличивает установленный лимит.

📌 Важно, чьими деньгами оплачена квартира

💳Если квартира оплачена деньгами, принадлежащими ребёнку, в том числе выплатами, назначенными непосредственно несовершеннолетнему в связи с гибелью его отца, мать действует как законный представитель, но не несёт расходы за счёт собственных средств.
В такой ситуации заявить вычет от своего имени потому, что мать подписала договор за ребёнка, нельзя.
👧 Получение родителем вычета при приобретении жилья в собственность несовершеннолетнего не лишает ребёнка его собственного права на имущественный вычет в будущем.
☑️Когда ребенок вырастет, приобретёт жильё за счёт собственных средств и будет получать доход, облагаемый НДФЛ, он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
Главный вывод: оформление квартиры на несовершеннолетнего ребёнка не создаёт для родителя нового имущественного вычета. Если родитель уже полностью использовал своё право на вычет, получить ещё один вычет из-за приобретения квартиры на имя ребёнка нельзя. Если же часть личного лимита ранее не была использована, её можно применить при соблюдении установленных условий.

✉️При этом ключевое значение имеет источник денег.