16.04.2026 11:36
Изменения в декларации по НДС с 01.
Изменения в декларации по НДС с 01.01.2026 - что поменялось?
С 1 квартала 2026 г. вводится новая форма декларация по НДС из-за изменения основной ставки НДС с 20 % на 22% и из-за изменения правил ведения книги покупок и продаж. Изменения утверждены Приказом ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@
Давайте с вами разбираться какие изменения произошли.
Раздел 1
Появилась новая строка 041. В ней нужно указывать сумму НДС тем компаниям, которые занимаются проектированием или строительством высокоскоростной железной дороги (список таких работ определяет Минтранс РФ). Для этих организаций срок уплаты налога продлили на 3 года, но не позже 28 января 2029 года. Это касается налогов за 2025–2028 годы.
❗️Но эта сумма не должна быть больше, чем та, что указана в строке 040. Если в строке 040 ничего не указано, то и строку 41 заполнять не нужно.
Раздел 3
Добавлены строки, которые отражают базу для расчета налога по новым ставкам:
003 – 22%
005 – 22/122%
007 – 18,03% (применяется при реализации продукции из ЕАЭС через интернет налоговыми агентами)
Раздел 8 и приложение 1
Согласно внесенным изменениям в пп.4 п.5 ст 169 НК РФ Законом № 425-ФЗ, с 1 января 2026 г. при отгрузке ТРУ в счете-фактуре на отгрузку необходимо указывать номер и дату счет-фактуры на аванс. Для этого добавили в книгу покупок графу 7а. Новая графа 7а заполняется при регистрации авансового счета-фактуры для заявления налогового вычета после отгрузки соответствующих ТРУ. И соответственно добавлены новые строки:
строка 115 – номер отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты;
строка 117 – дата отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты.
Раздел 9 и приложение 1
В книгу продаж добавлена графа 11а, в которую при регистрации счета-фактуры на отгрузку переносятся сведения об авансовом счете-фактуре, ранее выставленном при получении предварительной оплаты в счет предстоящей реализации ТРУ. И соответственно добавлены новые строки:
строка 136 – номер авансового счета-фактуры
строка 137 – даты авансового счета-фактуры
⚠️ Не забудьте обновить 1С.
👉🏻 для правильного заполнения реквизитов и данных в учете
👉🏻 для корректного попадания данных в декларацию
👉🏻 декларация должна быть в редакции от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@)
Срок сдачи декларации за 1 квартал 2026 – не позднее 27 апреля 2026 г.
Ответственность за несдачу
⚠️ Штраф от 1000 рублей (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки)
⚠️ Блокировка счетов через 20 рабочих дней после истечения срока сдачи
С 1 квартала 2026 г. вводится новая форма декларация по НДС из-за изменения основной ставки НДС с 20 % на 22% и из-за изменения правил ведения книги покупок и продаж. Изменения утверждены Приказом ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@
Давайте с вами разбираться какие изменения произошли.
Раздел 1
Появилась новая строка 041. В ней нужно указывать сумму НДС тем компаниям, которые занимаются проектированием или строительством высокоскоростной железной дороги (список таких работ определяет Минтранс РФ). Для этих организаций срок уплаты налога продлили на 3 года, но не позже 28 января 2029 года. Это касается налогов за 2025–2028 годы.
❗️Но эта сумма не должна быть больше, чем та, что указана в строке 040. Если в строке 040 ничего не указано, то и строку 41 заполнять не нужно.
Раздел 3
Добавлены строки, которые отражают базу для расчета налога по новым ставкам:
003 – 22%
005 – 22/122%
007 – 18,03% (применяется при реализации продукции из ЕАЭС через интернет налоговыми агентами)
Раздел 8 и приложение 1
Согласно внесенным изменениям в пп.4 п.5 ст 169 НК РФ Законом № 425-ФЗ, с 1 января 2026 г. при отгрузке ТРУ в счете-фактуре на отгрузку необходимо указывать номер и дату счет-фактуры на аванс. Для этого добавили в книгу покупок графу 7а. Новая графа 7а заполняется при регистрации авансового счета-фактуры для заявления налогового вычета после отгрузки соответствующих ТРУ. И соответственно добавлены новые строки:
строка 115 – номер отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты;
строка 117 – дата отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты.
Раздел 9 и приложение 1
В книгу продаж добавлена графа 11а, в которую при регистрации счета-фактуры на отгрузку переносятся сведения об авансовом счете-фактуре, ранее выставленном при получении предварительной оплаты в счет предстоящей реализации ТРУ. И соответственно добавлены новые строки:
строка 136 – номер авансового счета-фактуры
строка 137 – даты авансового счета-фактуры
⚠️ Не забудьте обновить 1С.
👉🏻 для правильного заполнения реквизитов и данных в учете
👉🏻 для корректного попадания данных в декларацию
👉🏻 декларация должна быть в редакции от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@)
Срок сдачи декларации за 1 квартал 2026 – не позднее 27 апреля 2026 г.
Ответственность за несдачу
⚠️ Штраф от 1000 рублей (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки)
⚠️ Блокировка счетов через 20 рабочих дней после истечения срока сдачи