21.04.2026 13:02
Уведомление по УСН за 1 квартал 2026: срок и изменения
До 27 апреля 2026 года компаниям и ИП необходимо подать уведомление о сумме авансового платежа по УСН за 1 квартал 2026 года (январь, февраль, март).
Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@
Если уведомление не подать или заполнить с ошибками, налоговая не зачтёт платёж компании или ИП в счёт налога. В итоге на ЕНС возникнет недоимка и начислят пени.
⚠️ Ключевые изменения:
1️⃣ Перечень расходов стал открытым. Расходы для УСН определяются по правилам главы 25 НК РФ о налоге на прибыль.
Упрощенцы могут учитывать любые расходы, если они связаны с деятельностью и направлены на получение дохода, экономически обоснованы, документально подтверждены и не указаны в статье 270 НК РФ как неучитываемые.
2️⃣ До 2026 г. проценты по вкладам ИП считались доходом от бизнеса и облагались налогом по применяемому режиму УСН / АУСН / ЕСХН.
С 01.01.2026 г. проценты по вкладам и остаткам по счетам ИП исключаются из дохода ИП, и будут облагаться НДФЛ (13% или 15%) как пассивный доход обычного физического лица (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Проценты больше НЕ включаются в доходы по УСН / АУСН / ЕСХН.
3️⃣ Законопроект № 1110069-8 внес новые правила, в действующий порядок НДС с авансов, в статью 346.15 НК РФ:
➡️ если аванс получен в 2025 г., а отгрузили товары или оказали услуги уже в 2026 г. когда стали плательщиками НДС, то доход при отгрузке можно уменьшить на сумму предъявленного покупателю НДС (при соблюдении условий).
Упрощенцы, которые стали плательщиками НДС с 2025 г. и 2026 г., вправе произвести перерасчет своих обязательств по УСН.
Что делать, если допущена ошибка в уведомлении?
Порядок исправления зависит от типа ошибки:
Ошибка в сумме платежа
Необходимо сформировать и подать новое уведомление с теми же реквизитами (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с указанием корректной суммы налога.
Предыдущее уведомление аннулируется.
Любая другая ошибка (неверный КБК, ОКТМО и т.д.)
Требуется сформировать два уведомления:
☑️Уведомление об аннулировании:
В новой строке повторяются все данные ошибочного уведомления, а в графе суммы указывается «0».
☑️Корректное уведомление:
В новой строке отражаются уже правильные данные и сумма.
Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@
Если уведомление не подать или заполнить с ошибками, налоговая не зачтёт платёж компании или ИП в счёт налога. В итоге на ЕНС возникнет недоимка и начислят пени.
⚠️ Ключевые изменения:
1️⃣ Перечень расходов стал открытым. Расходы для УСН определяются по правилам главы 25 НК РФ о налоге на прибыль.
Упрощенцы могут учитывать любые расходы, если они связаны с деятельностью и направлены на получение дохода, экономически обоснованы, документально подтверждены и не указаны в статье 270 НК РФ как неучитываемые.
2️⃣ До 2026 г. проценты по вкладам ИП считались доходом от бизнеса и облагались налогом по применяемому режиму УСН / АУСН / ЕСХН.
С 01.01.2026 г. проценты по вкладам и остаткам по счетам ИП исключаются из дохода ИП, и будут облагаться НДФЛ (13% или 15%) как пассивный доход обычного физического лица (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Проценты больше НЕ включаются в доходы по УСН / АУСН / ЕСХН.
3️⃣ Законопроект № 1110069-8 внес новые правила, в действующий порядок НДС с авансов, в статью 346.15 НК РФ:
➡️ если аванс получен в 2025 г., а отгрузили товары или оказали услуги уже в 2026 г. когда стали плательщиками НДС, то доход при отгрузке можно уменьшить на сумму предъявленного покупателю НДС (при соблюдении условий).
Упрощенцы, которые стали плательщиками НДС с 2025 г. и 2026 г., вправе произвести перерасчет своих обязательств по УСН.
Что делать, если допущена ошибка в уведомлении?
Порядок исправления зависит от типа ошибки:
Ошибка в сумме платежа
Необходимо сформировать и подать новое уведомление с теми же реквизитами (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с указанием корректной суммы налога.
Предыдущее уведомление аннулируется.
Любая другая ошибка (неверный КБК, ОКТМО и т.д.)
Требуется сформировать два уведомления:
☑️Уведомление об аннулировании:
В новой строке повторяются все данные ошибочного уведомления, а в графе суммы указывается «0».
☑️Корректное уведомление:
В новой строке отражаются уже правильные данные и сумма.