7 ошибок на ЕНС, из-за которых сверка не сходится 1️⃣ В уточненном уведомлении указали сумму корректировки вместо полно

7 ошибок на ЕНС, из-за которых сверка не сходится

1️⃣ В уточненном уведомлении указали сумму корректировки вместо полной суммы обязательства

Например, первоначально в уведомлении указали НДФЛ 500 000 ₽, а правильная сумма — 550 000 ₽.

👉🏻Ошибка — подать новое уведомление на разницу 50 000 ₽.

При исправлении суммы в уведомлении по тем же реквизитам указывается новая правильная сумма обязательства целиком — 550 000 ₽, поскольку корректирующее уведомление заменяет ранее представленную сумму.

2️⃣ При исправлении реквизитов не обнулили ошибочное начисление

Если ошибка допущена не в сумме, а в реквизитах — например, КБК, ОКТМО, КПП или периоде, — недостаточно просто направить уведомление с правильными данными.

В корректирующем уведомлении необходимо:
📋повторить ошибочные реквизиты и указать сумму 0;
📋отдельной строкой отразить правильные реквизиты и правильную сумму.

Иначе ошибочно сформированная обязанность может остаться на ЕНС.

3️⃣ Несоответствие реквизитов в уведомлении об исчисленных суммах и налоговой декларации (расчете)

Если КБК, ОКТМО, КПП или отчетный период в уведомлении и последующей декларации (расчете) не совпадают, начисление, сформированное на основании уведомления, может не быть корректно заменено начислением по отчетности.

👉🏻В результате возможно задвоение совокупной обязанности и формирование некорректного сальдо ЕНС.

Поэтому после сдачи отчетности недостаточно проверить статус «принято» ⚠️

Нужно проверить, как начисление по декларации или расчету отразилось на ЕНС и что произошло с ранее сформированной обязанностью по уведомлению.

4️⃣ Неверно указан отчетный (налоговый) период в уведомлении

Одна ошибка в коде периода может привести к тому, что обязанность будет сформирована с другим сроком уплаты.

При этом деньги на ЕНС могут быть, уведомление принято ФНС, но необходимая обязанность не будет погашена так, как ожидал налогоплательщик.

Поэтому при поиске расхождений проверяем не только сумму, КБК и ОКТМО, но и период, к которому отнесено начисление.

5️⃣ Некорректно трактуют зачет положительного сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности

Важно различать наличие положительного сальдо ЕНС, его зачет в счет предстоящей обязанности и исполнение обязанности по уплате налога.

Сам факт наличия денег на ЕНС еще не означает, что конкретная налоговая обязанность исполнена ⚠️

Поэтому при сверке необходимо анализировать не только остаток денежных средств, но и сформированные обязанности, произведенные зачеты и фактическое погашение конкретных начислений.

Кстати, порядок зачета положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по НДФЛ и страховым взносам меняется с 1 сентября 2026 года (смотрите пост)

6️⃣ Проводят сверку в момент распределения ЕНП

Особенно часто это происходит 28-го числа — в единый срок уплаты большинства налогов и страховых взносов.

В этот день ФНС распределяет средства ЕНС в счет наступивших обязанностей, поэтому данные в течение дня могут еще не отражать окончательный результат распределения.

Итоговое сальдо само по себе не подтверждает правильность расчетов с бюджетом.

7️⃣ Не проверили корректность формирования начального сальдо ЕНС на 1 января 2023 года

А вот это - та самая неочевидная причина многолетних расхождений.

При переходе на ЕНС налоговые органы сформировали начальное сальдо единого налогового счета на 01.01.2023 на основании существовавших на эту дату расчетов с бюджетом.

Если при его формировании некорректно были учтены задолженность, переплата, пени или иные суммы, расхождение могло сохраниться и влиять на состояние ЕНС в последующих периодах.

В результате бухгалтер ищет причину в платежах, уведомлениях и отчетности текущего периода, хотя источник расхождения возник еще при формировании начального сальдо ЕНС.