16.09.2026 09:35
С 30 сентября 2026 года начнет действовать новый порядок учета обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговые правонарушения.
С 30 сентября 2026 года начнет действовать новый порядок учета обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговые правонарушения.
ФНС определила условия их применения и максимальный размер возможного снижения штрафов.
Что могут признать смягчающим обстоятельством:
➡️ тяжелые личные или семейные обстоятельства
➡️ совершение нарушения под влиянием угрозы, принуждения или зависимости
➡️ тяжелое материальное положение физлица
➡️ тяжелое имущественное положение организации: убытки, снижение прибыли на 30% и более, недостаток средств для покрытия текущих расходов;
➡️ незначительный характер нарушения или незначительную степень вины
➡️ самостоятельное исправление ошибки, погашение недоимки и пеней
➡️ добросовестное исполнение налоговых обязанностей в течение трех лет и более при налоговой нагрузке выше средней по отрасли
➡️ социальную направленность деятельности или благотворительность
Все обстоятельства учитываются при соблюдении условий, установленных приказом.
Незначительным нарушением могут признать:
➡️ опоздание с декларацией, расчетом, отдельными уведомлениями или документами по требованию ФНС не более чем на три рабочих дня
➡️ непредставление не более 10% запрошенных документов
➡️ неправильное исчисление, удержание или перечисление налогов, сборов и страховых взносов не более чем на 10% от общей суммы за период и не более 5 млн рублей.
Нарушение должно быть совершено по неосторожности и не связано с нарушением требований ст. 54.1 НК РФ.
По общему правилу штраф могут снизить:
• при одном смягчающем обстоятельстве - в 2 раза
• при двух - в 4 раза
• при трех - в 6 раз
• при четырех - в 8 раз
• при пяти - в 10 раз
Снижать штраф, как раньше в 100-500 раз будет нельзя. Знаю кейс, где налоговый штраф снижали в 840 раза 🙈
При наличии нескольких смягчающих обстоятельств итоговый штраф должен составлять не менее:
• 1 000 рублей - для граждан
• 3 000 рублей - для ИП, НКО и субъектов МСП
• 10 000 рублей - для остальных организаций
Для уточненных деклараций и погашения недоимки предусмотрен отдельный порядок снижения штрафа.
⚠️ Важно: смягчающие обстоятельства необходимо подтвердить документами и обосновать их связь с нарушением. Рекомендуется направить в налоговый орган ходатайство о снижении штрафа.
Основание: приказ ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@
Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы
ФНС определила условия их применения и максимальный размер возможного снижения штрафов.
Что могут признать смягчающим обстоятельством:
➡️ тяжелые личные или семейные обстоятельства
➡️ совершение нарушения под влиянием угрозы, принуждения или зависимости
➡️ тяжелое материальное положение физлица
➡️ тяжелое имущественное положение организации: убытки, снижение прибыли на 30% и более, недостаток средств для покрытия текущих расходов;
➡️ незначительный характер нарушения или незначительную степень вины
➡️ самостоятельное исправление ошибки, погашение недоимки и пеней
➡️ добросовестное исполнение налоговых обязанностей в течение трех лет и более при налоговой нагрузке выше средней по отрасли
➡️ социальную направленность деятельности или благотворительность
Все обстоятельства учитываются при соблюдении условий, установленных приказом.
Незначительным нарушением могут признать:
➡️ опоздание с декларацией, расчетом, отдельными уведомлениями или документами по требованию ФНС не более чем на три рабочих дня
➡️ непредставление не более 10% запрошенных документов
➡️ неправильное исчисление, удержание или перечисление налогов, сборов и страховых взносов не более чем на 10% от общей суммы за период и не более 5 млн рублей.
Нарушение должно быть совершено по неосторожности и не связано с нарушением требований ст. 54.1 НК РФ.
По общему правилу штраф могут снизить:
• при одном смягчающем обстоятельстве - в 2 раза
• при двух - в 4 раза
• при трех - в 6 раз
• при четырех - в 8 раз
• при пяти - в 10 раз
Снижать штраф, как раньше в 100-500 раз будет нельзя. Знаю кейс, где налоговый штраф снижали в 840 раза 🙈
При наличии нескольких смягчающих обстоятельств итоговый штраф должен составлять не менее:
• 1 000 рублей - для граждан
• 3 000 рублей - для ИП, НКО и субъектов МСП
• 10 000 рублей - для остальных организаций
Для уточненных деклараций и погашения недоимки предусмотрен отдельный порядок снижения штрафа.
⚠️ Важно: смягчающие обстоятельства необходимо подтвердить документами и обосновать их связь с нарушением. Рекомендуется направить в налоговый орган ходатайство о снижении штрафа.
Основание: приказ ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@
Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы