03.10.2026 13:50
При проверке декларации по НДС налоговая сравнивает поступления денег на р/с с базой в декларации.
При проверке декларации по НДС налоговая сравнивает поступления денег на р/с с базой в декларации. И особенно часто приходят требования, когда поступления на р/с есть, а декларация по НДС сдана нулевая.
Смотрите, есть несколько вариантов развития событий.
Первый вариант - постоплата
📋 Получены деньги за ранее отгруженные товары, по которым уже был уплачен НДС.
📋Получены деньги за ранее отгруженные товары, когда еще налогоплательщик не являлся плательщиком НДС.
В этом случае налоговой базы по НДС не возникает. И соответственно сдача нулевой декларации по НДС при условии того, что на р/с поступали деньги не является ошибкой и нужно просто написать пояснения.
Второй вариант - аванс
📋Пришли деньги в счет предстоящих поставок, но не начислен НДС с аванса.
В этом случае налоговая база по НДС возникает. И если налогоплательщик сдал нулевую декларацию по НДС при оборотах по р/с это уже является ошибкой. Так как, если компания/ИП является плательщиком НДС, то при получении предоплаты необходимо начислить и оплатить НДС.
Отсюда следует – необходимо подать уточненную декларацию!
👉🏻А тут важно соблюдать следующий порядок действий:
1. Рассчитываем сумму доначисленного налога
2. Рассчитываем пени
3. Уплачиваем налог и пени
4. Сверяем сальдо ЕНС – оно должно быть положительным, не меньше чем сумма доплаты по декларации
5. И только после доплаты налога и пеней, отправляем уточненную декларацию
👉🏻Почему такой порядок действий?
А потому что, если у вас на ЕНС были долги или подходит срок уплаты других налогов, налоговая эти суммы может зарезервировать под другие платежи. И как только вы подадите уточненку, сальдо станет отрицательным, а это штраф!
➡️Разбирала подобный кейс с доначисление штрафа из-за уточненки здесь
И таких ошибок и нюансов по НДС бывает очень много. На следующей неделе буду проводить вебинар, где подробно разберем ошибки при учете НДС.
Александр Пильгаев проведет для вас практику в 1С – заполнение декларации по НДС, где покажет как и что проверить, какие контрольные соотношения есть, чтоб эти ошибки вы не допустили.
Регистрируйтесь на обучение сейчас, и сразу после Вам будут доступны уроки в записи + секретные уроки до старта вебинаров 7, 8, 9 и 10 октября 🙌🏻
Смотрите, есть несколько вариантов развития событий.
Первый вариант - постоплата
📋 Получены деньги за ранее отгруженные товары, по которым уже был уплачен НДС.
📋Получены деньги за ранее отгруженные товары, когда еще налогоплательщик не являлся плательщиком НДС.
В этом случае налоговой базы по НДС не возникает. И соответственно сдача нулевой декларации по НДС при условии того, что на р/с поступали деньги не является ошибкой и нужно просто написать пояснения.
Второй вариант - аванс
📋Пришли деньги в счет предстоящих поставок, но не начислен НДС с аванса.
В этом случае налоговая база по НДС возникает. И если налогоплательщик сдал нулевую декларацию по НДС при оборотах по р/с это уже является ошибкой. Так как, если компания/ИП является плательщиком НДС, то при получении предоплаты необходимо начислить и оплатить НДС.
Отсюда следует – необходимо подать уточненную декларацию!
👉🏻А тут важно соблюдать следующий порядок действий:
1. Рассчитываем сумму доначисленного налога
2. Рассчитываем пени
3. Уплачиваем налог и пени
4. Сверяем сальдо ЕНС – оно должно быть положительным, не меньше чем сумма доплаты по декларации
5. И только после доплаты налога и пеней, отправляем уточненную декларацию
👉🏻Почему такой порядок действий?
А потому что, если у вас на ЕНС были долги или подходит срок уплаты других налогов, налоговая эти суммы может зарезервировать под другие платежи. И как только вы подадите уточненку, сальдо станет отрицательным, а это штраф!
➡️Разбирала подобный кейс с доначисление штрафа из-за уточненки здесь
И таких ошибок и нюансов по НДС бывает очень много. На следующей неделе буду проводить вебинар, где подробно разберем ошибки при учете НДС.
Александр Пильгаев проведет для вас практику в 1С – заполнение декларации по НДС, где покажет как и что проверить, какие контрольные соотношения есть, чтоб эти ошибки вы не допустили.
Регистрируйтесь на обучение сейчас, и сразу после Вам будут доступны уроки в записи + секретные уроки до старта вебинаров 7, 8, 9 и 10 октября 🙌🏻