02.03.2026 15:33
Пост канала «Т-Бизнес секреты: бухгалтерия» от 02.03.2026
❓ Как быть с авансами при смене ставки НДС
«Бизнес на УСН в 2025 году платил НДС 5%. С 1 января 2026 года перешел на ОСН с НДС 22%. Как быть с авансами от покупателей, отгрузки товаров под которые будут в 2026 году?»
НДС с авансов от покупателей, полученных до 31.12.2025, компания вправе принять к вычету с 01.01.2026 при отгрузке товара — по ставке 5%.
✅ Как учитывать авансы. Если бизнес на УСН до даты отгрузки получит аванс, НДС нужно исчислить дважды:
— при получении аванса — по расчетной ставке;
— при последующей отгрузке товаров, работ, услуг в счет аванса — по обычной ставке.
Чтобы исключить двойное налогообложение, ранее исчисленный с аванса НДС после отгрузки принимают к вычету.
В ситуации из вопроса, несмотря на то, что при отгрузке НДС исчисляется по ставке 22%, принять к вычету налог с аванса можно лишь по ставке 5%. Если покупатель не компенсирует разницу, получится, что часть отгрузочного НДС бизнесу придется заплатить за собственный счет.
▶️ Отвечаем на другие вопросы о смене ставок НДС и учете налога — в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров
«Бизнес на УСН в 2025 году платил НДС 5%. С 1 января 2026 года перешел на ОСН с НДС 22%. Как быть с авансами от покупателей, отгрузки товаров под которые будут в 2026 году?»
НДС с авансов от покупателей, полученных до 31.12.2025, компания вправе принять к вычету с 01.01.2026 при отгрузке товара — по ставке 5%.
✅ Как учитывать авансы. Если бизнес на УСН до даты отгрузки получит аванс, НДС нужно исчислить дважды:
— при получении аванса — по расчетной ставке;
— при последующей отгрузке товаров, работ, услуг в счет аванса — по обычной ставке.
Чтобы исключить двойное налогообложение, ранее исчисленный с аванса НДС после отгрузки принимают к вычету.
В ситуации из вопроса, несмотря на то, что при отгрузке НДС исчисляется по ставке 22%, принять к вычету налог с аванса можно лишь по ставке 5%. Если покупатель не компенсирует разницу, получится, что часть отгрузочного НДС бизнесу придется заплатить за собственный счет.
▶️ Отвечаем на другие вопросы о смене ставок НДС и учете налога — в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров