13.04.2026 08:32
❓ ИП продает недвижимость: как считать налог Если недвижимость использовали в бизнесе, налог зависит от системы налогообложения.
❓ ИП продает недвижимость: как считать налог
Если недвижимость использовали в бизнесе, налог зависит от системы налогообложения.
⏺️ ИП на УСН «Доходы» со всей суммы от продажи уплачивает налог по обычной ставке 6%. Расходы на покупку имущества учитывать нельзя.
⏺️ ИП на УСН «Доходы минус расходы» включает доходы от продажи в общую сумму заработков отчетного квартала. В расходах по сделке можно учесть только траты на оформление продажи. Например, стоимость услуг нотариуса.
Если ИП продал недвижимость раньше, чем прошло 10 лет с момента покупки, ему придется:
1. Исключить расходы на покупку из затрат года, в котором он их учел.
2. Начислить амортизацию и включить ее в расходы во всех периодах, в течение которых ИП использовал недвижимость.
3. Пересчитать налог за периоды пользования недвижимостью. Если в результате налог увеличился, нужно уплатить недоимку и пени.
4. Подать уточненные декларации за все годы использования недвижимости в деятельности по УСН.
Если ИП — плательщик НДС продает использовавшуюся в коммерческой деятельности:
— нежилую недвижимость — он увеличивает цену на НДС. На выбор пониженная ставка, 5 или 7%, либо стандартная — 22%;
— жилую недвижимость — налог можно не платить, операция освобождена от НДС.
⏺️ ИП на ОСН в расходы включает остаточную стоимость недвижимости. Это первоначальная стоимость имущества за минусом амортизации.
В цену продажи нежилой недвижимости надо включить НДС по ставке 22%.
⏺️ ИП на ЕСХН уплачивает налог так же, как ИП на УСН «Доходы минус расходы». И платит НДС при доходе свыше 60 млн рублей с продажи нежилой недвижимости по стандартной ставке 22%.
⏺️ ИП на патенте с доходов от продажи платит НДФЛ, а если объект нежилой — еще и НДС. Уменьшить доходы на расходы не получится.
⏺️ ИП на патенте с УСН платит налог по правилам упрощенки. Если бывший ИП на УСН «Доходы минус расходы» использовал жилье в бизнесе, но не списывал его стоимость в расходы, при продаже он может уменьшить доход на всю сумму затрат на покупку имущества.
▶️ Если недвижимость не использовали в бизнесе, нужно уплатить НДФЛ. Подробнее рассказали в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров
Если недвижимость использовали в бизнесе, налог зависит от системы налогообложения.
⏺️ ИП на УСН «Доходы» со всей суммы от продажи уплачивает налог по обычной ставке 6%. Расходы на покупку имущества учитывать нельзя.
⏺️ ИП на УСН «Доходы минус расходы» включает доходы от продажи в общую сумму заработков отчетного квартала. В расходах по сделке можно учесть только траты на оформление продажи. Например, стоимость услуг нотариуса.
Если ИП продал недвижимость раньше, чем прошло 10 лет с момента покупки, ему придется:
1. Исключить расходы на покупку из затрат года, в котором он их учел.
2. Начислить амортизацию и включить ее в расходы во всех периодах, в течение которых ИП использовал недвижимость.
3. Пересчитать налог за периоды пользования недвижимостью. Если в результате налог увеличился, нужно уплатить недоимку и пени.
4. Подать уточненные декларации за все годы использования недвижимости в деятельности по УСН.
Если ИП — плательщик НДС продает использовавшуюся в коммерческой деятельности:
— нежилую недвижимость — он увеличивает цену на НДС. На выбор пониженная ставка, 5 или 7%, либо стандартная — 22%;
— жилую недвижимость — налог можно не платить, операция освобождена от НДС.
⏺️ ИП на ОСН в расходы включает остаточную стоимость недвижимости. Это первоначальная стоимость имущества за минусом амортизации.
В цену продажи нежилой недвижимости надо включить НДС по ставке 22%.
⏺️ ИП на ЕСХН уплачивает налог так же, как ИП на УСН «Доходы минус расходы». И платит НДС при доходе свыше 60 млн рублей с продажи нежилой недвижимости по стандартной ставке 22%.
⏺️ ИП на патенте с доходов от продажи платит НДФЛ, а если объект нежилой — еще и НДС. Уменьшить доходы на расходы не получится.
⏺️ ИП на патенте с УСН платит налог по правилам упрощенки. Если бывший ИП на УСН «Доходы минус расходы» использовал жилье в бизнесе, но не списывал его стоимость в расходы, при продаже он может уменьшить доход на всю сумму затрат на покупку имущества.
▶️ Если недвижимость не использовали в бизнесе, нужно уплатить НДФЛ. Подробнее рассказали в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров