16.06.2026 08:04
❓ Нужно ли платить НДС при экспорте Экспорт из России в любую страну облагается НДС по ставке 0%.
❓ Нужно ли платить НДС при экспорте
Экспорт из России в любую страну облагается НДС по ставке 0%. Ее применяют на ОСН, ЕСХН и УСН с доходом свыше 20 млн рублей с начала 2026 года.
Если доход упрощенца ниже 20 млн рублей, он освобожден от уплаты НДС, нулевую ставку при экспорте не применяет и по НДС не отчитывается.
Отказаться от нулевой ставки можно только по поставкам за пределы стран ЕАЭС. Для этого в ИФНС подают заявление в свободной форме не позднее первого числа квартала, с которого планируется применять для экспорта те же ставки, что и при продажах в России — 10 или 22%.
⏺️ Можно ли возместить НДС при экспорте
Некоторые экспортеры могут уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет или вовсе вернуть часть налога на ЕНС. Но воспользоваться вычетом могут не все — зависит от системы налогообложения экспортера.
Бизнес на ОСН, ЕСХН или УСН со стандартными ставками НДС сразу применяет вычет по большинству экспортных товаров, независимо от последующего подтверждения ставки НДС 0%. Если вычеты превысят налог, который компания или ИП предъявили российским покупателям, получится сумма к возмещению.
ООО «Омега» продает пластиковые трубы по России. Цена — 150 ₽, в том числе НДС 22% — 27 ₽. Омега закупает пластик по цене 75 ₽, в том числе НДС — 13,5 ₽. Налог к уплате в бюджет: 27 ₽ − 13,5 ₽ = 13,5 ₽.
С экспортом ситуация другая. ООО «Омега» продает трубы за рубеж, начисляет НДС по ставке 0% — 0 ₽. При этом «входящий» НДС за пластик сохраняется в том же размере. Значит, Омега не платит НДС с продажи труб, но может вернуть из бюджета 13,5 ₽ налога или уменьшить на эту сумму НДС, предъявленный российским покупателям.
Компании и ИП на УСН с пониженной ставкой — 5 или 7%. Они начисляют 0% на экспортные отгрузки, права на возмещение НДС не имеют.
▶️ Как подтвердить НДС при экспорте и заполнить декларацию, рассказали в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров
Экспорт из России в любую страну облагается НДС по ставке 0%. Ее применяют на ОСН, ЕСХН и УСН с доходом свыше 20 млн рублей с начала 2026 года.
Если доход упрощенца ниже 20 млн рублей, он освобожден от уплаты НДС, нулевую ставку при экспорте не применяет и по НДС не отчитывается.
Отказаться от нулевой ставки можно только по поставкам за пределы стран ЕАЭС. Для этого в ИФНС подают заявление в свободной форме не позднее первого числа квартала, с которого планируется применять для экспорта те же ставки, что и при продажах в России — 10 или 22%.
⏺️ Можно ли возместить НДС при экспорте
Некоторые экспортеры могут уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет или вовсе вернуть часть налога на ЕНС. Но воспользоваться вычетом могут не все — зависит от системы налогообложения экспортера.
Бизнес на ОСН, ЕСХН или УСН со стандартными ставками НДС сразу применяет вычет по большинству экспортных товаров, независимо от последующего подтверждения ставки НДС 0%. Если вычеты превысят налог, который компания или ИП предъявили российским покупателям, получится сумма к возмещению.
ООО «Омега» продает пластиковые трубы по России. Цена — 150 ₽, в том числе НДС 22% — 27 ₽. Омега закупает пластик по цене 75 ₽, в том числе НДС — 13,5 ₽. Налог к уплате в бюджет: 27 ₽ − 13,5 ₽ = 13,5 ₽.
С экспортом ситуация другая. ООО «Омега» продает трубы за рубеж, начисляет НДС по ставке 0% — 0 ₽. При этом «входящий» НДС за пластик сохраняется в том же размере. Значит, Омега не платит НДС с продажи труб, но может вернуть из бюджета 13,5 ₽ налога или уменьшить на эту сумму НДС, предъявленный российским покупателям.
Компании и ИП на УСН с пониженной ставкой — 5 или 7%. Они начисляют 0% на экспортные отгрузки, права на возмещение НДС не имеют.
▶️ Как подтвердить НДС при экспорте и заполнить декларацию, рассказали в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров