28.04.2026 16:53
Как на самом деле налоговая проверяет недоплату
КАК НА САМОМ ДЕЛЕ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРЯЕТ, ЕСЛИ ЕСТЬ ПОДОЗРЕНИЕ НА НЕДОПЛАТУ.
Часть 1 из 2.
Сейчас налоговая не следит за счетами в режиме реального времени. У ФНС нет системы, которая автоматически проверяет все операции обычных людей. Чтобы запросить выписку из банка, нужен повод.
Откуда берется повод:
- Вы подали декларацию, и там что-то не сходится.
- Вы продали машину/квартиру с прибылью, а налог не заплатили. Это видно автоматически.
- На вас поступила жалоба. ФНС обязана ее отработать.
- Вас зацепили при проверке кого-то другого. Вы подрядчик, участник сделки, сотрудник, партнер и т.д.
- Вы "супер-талантливый" ИП заработали сотню миллионов с 0 сотрудников.
- Есть подозрение на дробление бизнеса или другую незаконную "оптимизацию".
Что происходит дальше:
Предпроверочные мероприятия. Это внутренняя работа ФНС, вы ее не видите. На этом этапе налоговая уже может связаться с вами: позвонить, написать, вызвать и запросить документы. Камеральная проверка при этом еще не открыта.
Инспектор может сказать: «Мы считаем, что у вас есть недоплата».
Если вы понимаете, что ошибка есть - вы можете сами подать уточненную декларацию и доплатить налог. И на этом все заканчивается. Иногда может быть штраф за несовоевременную подачу декларации и все.
⚠️ Тут важно остерегаться мошенников. Под видом налоговой звонят мошенники и просят коды. Когда звонит налоговый инспектор, он никакие коды не просит.
Если не согласны или игнорируете - тогда открывается камеральная проверка (ст. 88 НК РФ). В ее рамках уже официально проверяют документы, запрашивают данные в банке, директивно через запросы требуют документы, и считают, есть ли нарушение.
Если находят - присылают акт с доначислениями и ссылками на закон. Тут еще часто начисляют штрафы (до 40% от суммы недоплаты) и пении.
Но даже после акта кто-то судится с решением ФНС. Право такое, конечно, есть. Но мое личное мнение, что до этого лучше не доводить.
Недоплата налогов может перерасти в уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ). Включается это, когда фигурируют крупные суммы долга от 2,7 млн руб. за 3 года. И при этом человек/юр.лицо месяцами отказывается урегулировать ситуацию.
Во второй части расскажу, что изменится с 2027 года.
Часть 1 из 2.
Сейчас налоговая не следит за счетами в режиме реального времени. У ФНС нет системы, которая автоматически проверяет все операции обычных людей. Чтобы запросить выписку из банка, нужен повод.
Откуда берется повод:
- Вы подали декларацию, и там что-то не сходится.
- Вы продали машину/квартиру с прибылью, а налог не заплатили. Это видно автоматически.
- На вас поступила жалоба. ФНС обязана ее отработать.
- Вас зацепили при проверке кого-то другого. Вы подрядчик, участник сделки, сотрудник, партнер и т.д.
- Вы "супер-талантливый" ИП заработали сотню миллионов с 0 сотрудников.
- Есть подозрение на дробление бизнеса или другую незаконную "оптимизацию".
Что происходит дальше:
Предпроверочные мероприятия. Это внутренняя работа ФНС, вы ее не видите. На этом этапе налоговая уже может связаться с вами: позвонить, написать, вызвать и запросить документы. Камеральная проверка при этом еще не открыта.
Инспектор может сказать: «Мы считаем, что у вас есть недоплата».
Если вы понимаете, что ошибка есть - вы можете сами подать уточненную декларацию и доплатить налог. И на этом все заканчивается. Иногда может быть штраф за несовоевременную подачу декларации и все.
⚠️ Тут важно остерегаться мошенников. Под видом налоговой звонят мошенники и просят коды. Когда звонит налоговый инспектор, он никакие коды не просит.
Если не согласны или игнорируете - тогда открывается камеральная проверка (ст. 88 НК РФ). В ее рамках уже официально проверяют документы, запрашивают данные в банке, директивно через запросы требуют документы, и считают, есть ли нарушение.
Если находят - присылают акт с доначислениями и ссылками на закон. Тут еще часто начисляют штрафы (до 40% от суммы недоплаты) и пении.
Но даже после акта кто-то судится с решением ФНС. Право такое, конечно, есть. Но мое личное мнение, что до этого лучше не доводить.
Недоплата налогов может перерасти в уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ). Включается это, когда фигурируют крупные суммы долга от 2,7 млн руб. за 3 года. И при этом человек/юр.лицо месяцами отказывается урегулировать ситуацию.
Во второй части расскажу, что изменится с 2027 года.