«Задваиваются вычеты по НДФЛ!

«Задваиваются вычеты по НДФЛ! Исправляю их ежемесячно руками! Помогите настроить 1С!» Очень часто мы видим такие сообщения в комментариях к нашим постам.
🤗 Давайте попробуем еще раз объяснить почему это происходит и почему это не ошибка!

Итак, раньше до 2023 г. вычет по НДФЛ предоставлялся в конце месяца в момент начисления окончательного расчета, всё всем было понятно и практически не вызывало вопросов.

🤯Но с 01.01.2023 г в жизни бухгалтера произошли колоссальные изменения! Помимо объединения ПФР и ФСС в СФР, появления ЕНС еще и доход начал считаться абсолютно по-другому, а с ним и вычеты претерпели изменения.

Теперь вычет применяется к первому доходу месяца! Доходом считается выплата денежных средств, а не начисление! Это может быть аванс, отпускные, больничный, разовая премия и т.д.

Давайте разберем это на конкретных примерах:

1️⃣ Сотрудник принят на работу 5 марта 2026 г, у него двое детей. В какой сумме и когда применится вычет?

Рассуждаем: сотрудник принят в первой половине месяца, значит получит аванс. Да, он отработал не с 1 по 15 марта, а с 5 по 15 марта, т.е. имеет право на аванс за отработанное в первой половине марта время.

Начисление аванса за март и его выплата будет в марте, поэтому вычет за март применится в начислении аванса за март в «одинарном размере».

Напомним, что размер стандартного вычета 2025 г. составляет на первого ребенка - 1 400 руб. в месяц, на второго - 2 800 руб., на третьего и каждого следующего - по 6 000 руб. Очередность детей определяйте по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет уже не даете (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948).

Следовательно, в этой ситуации вычет будет предоставлен в размере 4200 руб. (1400+2800).

Рассуждаем дальше: сотрудник продолжает работать, приходит время для начисления окончательного расчета за март. Вы создаете документ начисления зарплаты 31.03, указываете в нем дату выплаты апрельскую (ведь зарплата будет выплачена уже в апреле) и программа применяет в документе начисления мартовской зарплаты снова вычет в размере 4200 руб. Но это вычет АПРЕЛЯ! Потому что дата выплаты дохода указана апрельская!

И если вы сформируете расчетный листок за март, то увидите, что вычетов там на сумму 8400 рублей. И это корректно! В марте у вас применились вычеты и за март, и за апрель!

А что же будет с ним в апреле? Вычет за апрель уже применился, поэтому в начислении аванса за апрель вычета не будет, ведь дата выплаты аванса будет указана апрельская. При начислении окончательного расчета за апрель, вы укажете дату выплаты этого дохода в мае и у вас применится вычет за май в размере 4200 рублей. В расчетном листке за апрель у вас будет указана вычетов 4200 рублей, но это майские вычеты!

Вот так придумали наши законотворцы) И это правило действует с 01.01.2023 г.

2️⃣ Теперь давайте разберем пример, когда сотрудник принят во второй половине месяца, например, 17 марта. У него также 2 детей.

За первую половину месяца (с 1 по 15 марта) ему не положен аванс, так как он не работал тогда у вас и не был трудоустроен. Следовательно, ему необходимо начислить зарплату только за вторую половину месяца.

Начисление зарплаты будет 31.03, дату выплаты вы укажете апрельскую. И вычет применится и за март, и за апрель, так как выплата дохода случится в апреле.

В расчетном листе за март увидите сумму вычетов 8400 рублей: это вычеты марта и апреля.

Дальше в апреле с ним будет всё то же самое: вычет за апрель уже применился, поэтому в начислении аванса за апрель вычета не будет, ведь дата выплаты аванса будет указана апрельская.

При начислении окончательного расчета за апрель, вы укажете дату выплаты этого дохода в мае и у вас применится вычет за май в размере 4200 рублей. В расчетном листке за апрель у вас будет указана вычетов 4200 рублей, но это майские вычеты!

😉Ну что, друзья, всё понятно?