27.03.2026 06:20
Пост канала «Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы» от 27.03.2026
Ошибка ❌
Вычеты НДС
Коллеги, сегодня мы с вами рассмотрим еще одну частую ошибку, которую совершают плательщики НДС – неправомерное применение вычетов.
1️⃣ Компании и ИП, являющиеся плательщиками пониженной ставки НДС 5% или 7% могут применять вычет только в следующих четырех случаях:
1. При изменении стоимости отгруженных товаров, работ, услуг в сторону уменьшения
2. При возврате отгруженных товаров, работ, услуг
3. При отгрузке товара в счет ранее полученного аванса
4. При возврате авансов покупателю
⚠️ Что касается входящего НДС, то он учитывается в расходах (при условии применения УСН «доходы минус расходы»)
2️⃣ Налогоплательщики являющиеся плательщиками НДС стандартных ставок 22/10/0% могут применять вычеты не только в 4 описанных случаях выше, но и входящий НДС, а именно:
▶️ вычет по полученным товарам, работам, услугам
▶️ вычет с авансов, выданных поставщикам
▶️ вычет по ввозному НДС (который уплачен при импорте товаров)
Хочу выделить отдельно третий пункт. Если вы импортируете товар, и все оформляете легально, то при ввозе товара вы оплачиваете на таможне ввозной НДС по ставке 22%, независимо от того, какую ставку НДС вы выбрали платить - стандартную 22% или пониженную 5%.
Если вы выбрали ставку 22%, то сумму вывозного НДС можно принять к вычету. Поэтому при импорте товаров применять ставку 22% выгоднее.
⚠️ Важно!
Чтобы принять к вычету входящий НДС необходимо соблюдать следующие условия:
☑️ товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету
☑️ наличие надлежаще оформленного счета-фактуры или УПД
☑️ ТРУ должны быть использованы в деятельности, облагаемой НДС
Однако на практике основные претензии налоговиков к вычетам и доначисление НДС не по этим трем пунктам. А по тому, что компания «не проявила должную осмотрительность» и приняла НДС к вычету от «недобросовестного» поставщика.
Принимая счет-фактуру и ставя сумму НДС к вычету, налогоплательщик должен проверить не только документы по сделке, но и самого поставщика с должной осмотрительностью.
🔎 Еще больше ошибок при работе с НДС мы разбираем на бесплатном интенсиве🙌🏻
Регистрируйтесь и забирайте доступ к урокам уже сейчас 👇🏻
https://ulb-school.ru/nds2026?utm_source=max
Вычеты НДС
Коллеги, сегодня мы с вами рассмотрим еще одну частую ошибку, которую совершают плательщики НДС – неправомерное применение вычетов.
1️⃣ Компании и ИП, являющиеся плательщиками пониженной ставки НДС 5% или 7% могут применять вычет только в следующих четырех случаях:
1. При изменении стоимости отгруженных товаров, работ, услуг в сторону уменьшения
2. При возврате отгруженных товаров, работ, услуг
3. При отгрузке товара в счет ранее полученного аванса
4. При возврате авансов покупателю
⚠️ Что касается входящего НДС, то он учитывается в расходах (при условии применения УСН «доходы минус расходы»)
2️⃣ Налогоплательщики являющиеся плательщиками НДС стандартных ставок 22/10/0% могут применять вычеты не только в 4 описанных случаях выше, но и входящий НДС, а именно:
▶️ вычет по полученным товарам, работам, услугам
▶️ вычет с авансов, выданных поставщикам
▶️ вычет по ввозному НДС (который уплачен при импорте товаров)
Хочу выделить отдельно третий пункт. Если вы импортируете товар, и все оформляете легально, то при ввозе товара вы оплачиваете на таможне ввозной НДС по ставке 22%, независимо от того, какую ставку НДС вы выбрали платить - стандартную 22% или пониженную 5%.
Если вы выбрали ставку 22%, то сумму вывозного НДС можно принять к вычету. Поэтому при импорте товаров применять ставку 22% выгоднее.
⚠️ Важно!
Чтобы принять к вычету входящий НДС необходимо соблюдать следующие условия:
☑️ товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету
☑️ наличие надлежаще оформленного счета-фактуры или УПД
☑️ ТРУ должны быть использованы в деятельности, облагаемой НДС
Однако на практике основные претензии налоговиков к вычетам и доначисление НДС не по этим трем пунктам. А по тому, что компания «не проявила должную осмотрительность» и приняла НДС к вычету от «недобросовестного» поставщика.
Принимая счет-фактуру и ставя сумму НДС к вычету, налогоплательщик должен проверить не только документы по сделке, но и самого поставщика с должной осмотрительностью.
🔎 Еще больше ошибок при работе с НДС мы разбираем на бесплатном интенсиве🙌🏻
Регистрируйтесь и забирайте доступ к урокам уже сейчас 👇🏻
https://ulb-school.ru/nds2026?utm_source=max