30.03.2026 12:35
Налоговые льготы по НДС: медицина, жильё, общепит
Самый очевидный способ экономии НДС - налоговые льготы 🙌🏻
К льготам по НДС относят операции, которые освобождены от налога на добавленную стоимость при соблюдении определенный условий.
1️⃣ Реализация медицинских товаров и услуг
При оказании медицинских услуг, указанных в Перечне постановления № 132 от 20.02.2001 г действует освобождение от уплаты НДС (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
⚠️ Но при условии, что есть лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Реализация медицинских товаров либо освобождена от обложения НДС, либо облагается льготной ставкой 10%.
👉🏻Перечень товаров, не облагаемых НДС, утверждено в Постановлении Правительства 1042 от 30.09.2015.
👉🏻Перечень товаров, облагаемых по ставке 10%, утверждено в Постановлении Правительства 688 от 15.09.2008.
☑️ Обязательное условие - наличие регистрационного удостоверения на медизделия или оборудование.
2️⃣ Строительство и реализация жилья
▶️ Реализация готового жилья (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Это продажа уже построенных жилых домов, квартир или долей в них.
Если вы продаете готовый объект, НДС не начисляется.
▶️ Строительство ИЖС подрядчиком по счетам эскроу (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ)
Эта льгота касается работ по договору подряда на строительство частных домов для физлиц.
📋Условие: Обязательное
использование счетов эскроу и регистрация в ЕИСЖС
▶️ Общепит
Услуги общественного питания в ресторанах, кафе, барах, фастфуде, буфетах и аналогичных заведениях, а также услуги питания в месте по выбору заказчика, например, выездное обслуживание — кейтеринг (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Данную льготу можно применять только при соблюдении критериев:
👉🏻доходы не более 2 млрд руб (с 2026 года - 3 млрд);
👉🏻доля доходов от услуг общепита - более 70%;
👉🏻среднемесячная зп сотрудников - выше среднеотраслевой по региону.
⚠️ Ждемс… принятия законопроекта об отмене требования к уровню средней зарплаты сотрудников в общепите (выше среднеотраслевой по региону).
После его принятия можно будет применять льготу по НДС со II квартала 2026 года.
4️⃣ Сфера туризма
Туроператоры при организации туров по России или
на въезд в страну освобождаются от НДС (пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ).
▶️ Минфин в своем письме № 03-07-14/56888 от 10.06.2025г. разъясняет, что данная льгота действует при условии предоставления комплекса туристических услуг-перевозка и размещение. Льгота действует до 30 июня 2027 г.
В законопроекте 1026190-8 предложено льготу продлить до 31 декабря 2030 г.
5️⃣ Фитнес
Услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий освобождены от НДС (пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
💡Важно, чтобы услуги были оказаны населению, а не, например, корпоративным клиентам в рамках заключённых договоров.
Любые дополнительные услуги, не связанные непосредственно с физкультурно-оздоровительными мероприятиями (например, продажа спортивного питания или косметики), будут облагаться НДС.
6️⃣ Услуги по присмотру за детьми и детские кружки
Услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях (пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ).
👉 Полный перечень льготных видов деятельности, которые освобождены от НДС перечислены в статье 149 НК РФ.
Рекомендую изучить ее 🙌🏻
Знание методологии и понимание, как работают законные способы экономии по НДС, напрямую повышают вес бухгалтера в глазах предпринимателя: вы перестаёте быть просто исполнителем и становитесь тем специалистом, который влияет на деньги бизнеса и принимает решения, а не обслуживает их последствия.
👉 7 апреля в рамках интенсива по НДС я проведу живой вебинар на тему "Законная экономия НДС vs схема" - разберем реальные кейсы, как экономить от 500 тыс до 6 млн рублей 🔥
Присоединиться к интенсиву: https://ulb-school.ru/nds2026
К льготам по НДС относят операции, которые освобождены от налога на добавленную стоимость при соблюдении определенный условий.
1️⃣ Реализация медицинских товаров и услуг
При оказании медицинских услуг, указанных в Перечне постановления № 132 от 20.02.2001 г действует освобождение от уплаты НДС (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
⚠️ Но при условии, что есть лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Реализация медицинских товаров либо освобождена от обложения НДС, либо облагается льготной ставкой 10%.
👉🏻Перечень товаров, не облагаемых НДС, утверждено в Постановлении Правительства 1042 от 30.09.2015.
👉🏻Перечень товаров, облагаемых по ставке 10%, утверждено в Постановлении Правительства 688 от 15.09.2008.
☑️ Обязательное условие - наличие регистрационного удостоверения на медизделия или оборудование.
2️⃣ Строительство и реализация жилья
▶️ Реализация готового жилья (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Это продажа уже построенных жилых домов, квартир или долей в них.
Если вы продаете готовый объект, НДС не начисляется.
▶️ Строительство ИЖС подрядчиком по счетам эскроу (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ)
Эта льгота касается работ по договору подряда на строительство частных домов для физлиц.
📋Условие: Обязательное
использование счетов эскроу и регистрация в ЕИСЖС
▶️ Общепит
Услуги общественного питания в ресторанах, кафе, барах, фастфуде, буфетах и аналогичных заведениях, а также услуги питания в месте по выбору заказчика, например, выездное обслуживание — кейтеринг (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Данную льготу можно применять только при соблюдении критериев:
👉🏻доходы не более 2 млрд руб (с 2026 года - 3 млрд);
👉🏻доля доходов от услуг общепита - более 70%;
👉🏻среднемесячная зп сотрудников - выше среднеотраслевой по региону.
⚠️ Ждемс… принятия законопроекта об отмене требования к уровню средней зарплаты сотрудников в общепите (выше среднеотраслевой по региону).
После его принятия можно будет применять льготу по НДС со II квартала 2026 года.
4️⃣ Сфера туризма
Туроператоры при организации туров по России или
на въезд в страну освобождаются от НДС (пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ).
▶️ Минфин в своем письме № 03-07-14/56888 от 10.06.2025г. разъясняет, что данная льгота действует при условии предоставления комплекса туристических услуг-перевозка и размещение. Льгота действует до 30 июня 2027 г.
В законопроекте 1026190-8 предложено льготу продлить до 31 декабря 2030 г.
5️⃣ Фитнес
Услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий освобождены от НДС (пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
💡Важно, чтобы услуги были оказаны населению, а не, например, корпоративным клиентам в рамках заключённых договоров.
Любые дополнительные услуги, не связанные непосредственно с физкультурно-оздоровительными мероприятиями (например, продажа спортивного питания или косметики), будут облагаться НДС.
6️⃣ Услуги по присмотру за детьми и детские кружки
Услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях (пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ).
👉 Полный перечень льготных видов деятельности, которые освобождены от НДС перечислены в статье 149 НК РФ.
Рекомендую изучить ее 🙌🏻
Знание методологии и понимание, как работают законные способы экономии по НДС, напрямую повышают вес бухгалтера в глазах предпринимателя: вы перестаёте быть просто исполнителем и становитесь тем специалистом, который влияет на деньги бизнеса и принимает решения, а не обслуживает их последствия.
👉 7 апреля в рамках интенсива по НДС я проведу живой вебинар на тему "Законная экономия НДС vs схема" - разберем реальные кейсы, как экономить от 500 тыс до 6 млн рублей 🔥
Присоединиться к интенсиву: https://ulb-school.ru/nds2026