02.09.2026 12:35
НДС на УСН: при переходе со ставки 5% на общую можно применить вычет по остаткам товаров Минфин в письме от 10.06.2026
НДС на УСН: при переходе со ставки 5% на общую можно применить вычет по остаткам товаров
Минфин в письме от 10.06.2026 № 03-07-11/49629 разъяснил ситуацию, когда налогоплательщик на УСН переходит со ставки НДС 5% на общую ставку 22% или 10%.
При применении ставки 5% входной НДС к вычету не принимается. Для УСН «доходы минус расходы» он включается в стоимость товаров и учитывается в расходах по мере их реализации.
Если на дату перехода остаются нереализованные товары, приобретенные в период применения ставки 5%, НДС по ним можно принять к вычету после перехода на ставку 22% или 10%.
⚠️ Главное условие: товары будут использоваться в операциях, облагаемых НДС по соответствующим ставкам. При этом должны соблюдаться общие условия для применения вычета по статьям 171 и 172 НК РФ и иметься правильно оформленные документы от поставщика, в том числе УПД со статусом 1 и выделенной суммой НДС.
Также важно, чтобы этот НДС ранее не был учтен в расходах по УСН - одновременно учесть налог в расходах и принять его к вычету нельзя.
💡 Разъяснения Минфина подготовлены в отношении ИП, однако изложенный подход может применяться и организациями.
Поэтому при переходе со ставки 5% на 22% или 10% необходимо провести инвентаризацию остатков товаров и проверить входной НДС по ним
👍🏻 - «Спасибо!»
Минфин в письме от 10.06.2026 № 03-07-11/49629 разъяснил ситуацию, когда налогоплательщик на УСН переходит со ставки НДС 5% на общую ставку 22% или 10%.
При применении ставки 5% входной НДС к вычету не принимается. Для УСН «доходы минус расходы» он включается в стоимость товаров и учитывается в расходах по мере их реализации.
Если на дату перехода остаются нереализованные товары, приобретенные в период применения ставки 5%, НДС по ним можно принять к вычету после перехода на ставку 22% или 10%.
⚠️ Главное условие: товары будут использоваться в операциях, облагаемых НДС по соответствующим ставкам. При этом должны соблюдаться общие условия для применения вычета по статьям 171 и 172 НК РФ и иметься правильно оформленные документы от поставщика, в том числе УПД со статусом 1 и выделенной суммой НДС.
Также важно, чтобы этот НДС ранее не был учтен в расходах по УСН - одновременно учесть налог в расходах и принять его к вычету нельзя.
💡 Разъяснения Минфина подготовлены в отношении ИП, однако изложенный подход может применяться и организациями.
Поэтому при переходе со ставки 5% на 22% или 10% необходимо провести инвентаризацию остатков товаров и проверить входной НДС по ним
👍🏻 - «Спасибо!»