Есть основной закон от 28.

Есть основной закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, на который мы ориентируемся при определении лимитов по ПСН и НДС на УСН и который ввел поэтапное их снижение. И новый закон от 24.06.2026 № 228-ФЗ, который «заморозил» лимит на уровне 20 млн руб для уплаты НДС, растянув его до 2029 года.

➡️Условия применения УСН (на 2026 год)
👉🏻 доходы за год не превышают 490,5 млн рублей (учтен коэффициент-дефлятор на 2026 год)
👉🏻 средняя численность работников - не более 130 человек
👉🏻 остаточная стоимость ОС - не более 218 млн рублей (учтен коэффициент-дефлятор на 2026 год)

⚠️ На 2027 год ждем новый коэффициент-дефлятор. Эти данные актуальны только на 2026 год.

Для перехода организациям на УСН с 2027 года, доход за 9 месяцев 2026 г не должен превышать 367,87 млн рублей.

➡️Лимит доходов по УСН для освобождения от НДС

Сохраняется освобождение от НДС, если доход за предыдущий год не превысил:
20 млн ₽ - по итогам 2026-2028 года
15 млн ₽ - по итогам 2029 года
10 млн ₽ - по итогам 2030 года и далее

Аналогично освобождение сохраняется, если доходы в текущем году не превысили:
20 млн ₽ - в 2027-2029 году
15 млн ₽ - в 2030 году
10 млн ₽ - в 2031 году и далее

Например:
Если за 2026 год выручка на УСН не превысит 20 млн, то вы освобождаетесь от уплаты НДС в 2027 году.

Но если выручка превысит 20 млн, допустим в ноябре 2026 г, то со следующего месяца после превышения (с 1 декабря) - переходите на уплату НДС. Соответственно в 2027 году вы тоже будете плательщиками НДС.

👉🏻Вы можете выбрать ставки НДС:
Стандартную (с вычетами) - 22%
Пониженные ставки (без вычетов)
- 5% если доход за текущий или прошлый год 20–272,5 млн рублей (учтен коэффициент-дефлятор на 2026 год)
– 7% если доход за текущий или прошлый год 272,5–490,5 млн рублей (учтен коэффициент-дефлятор на 2026 год)

➡️Общепит и НДС

Коллеги, также напоминаю, что льгота по НДС для общепита заканчивается. Федеральный закон № 104-ФЗ от 25.04.2026 освобождал от НДС только на период с 01.04.2026 по 31.12.2026. С 01.01.2027 НДС возвращается.

➡️Патент

228-фз «растянул» НДС для УСН, а про патент забыли! Ожидаем в октябре-ноябре новый закон по лимитам ПСН, но пока вам необходимо ориентироваться на действующие лимиты:

ПСН можно применять, если доходы по ПСН (или ПСН+УСН) не превысили:
20 млн ₽ - в течение 2026 года
15 млн ₽ - за 2026 год или в течение 2027 года
10 млн ₽ - за 2027 год или в течение 2028 года и далее

Средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП на патенте не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).

🔎Давайте представим - новый закон по лимитам ПСН не приняли на 2027 г, например:

Доход ИП на патенте за 2026 год составил 17 млн рублей
В 2026 году ИП может применять патент, но с 1 января 2027 году теряет право на применение патента, так как лимит на 2027 год 15 млн. рублей.
При превышении лимита, нужно выбрать другую систем налогообложения УСН, АвтоУСН или ОСНО.

В основном выбирают УСН, и вот тут есть послабление, платить НДС не надо будет, пока доход не превысит 20 млн рублей.

➡️Еще вариант, можно перейти на АвтоУСН.

Согласно Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, лимит доходов на АУСН составляет 60 млн рублей и он зафиксирован до 31 декабря 2027 г.

АУСН можно применять если:
☑️доход не более 60 млн рублей
☑️средняя численность сотрудников не более 5 человек
☑️основные средства не более 150 млн рублей
☑️нет филиалов и обособленных подразделений
☑️и другие ограничения перечисленные в статье 3 Закона 17-ФЗ.

⚠️Обратите внимание, как важно знать лимиты и ориентироваться в законах, держать руку на пульсе. Ведь если вы подготовитесь заранее: проверите доходы за 2026 год для НДС, убедитесь, что укладываетесь в лимиты - вы убережете бизнес от резкого роста налоговой нагрузки. 
У собственника будет спокойствие, а это напрямую работает на вашу репутацию: так он видит перед собой специалиста, который не просто считает цифры, а по-настоящему заботится о безопасности бизнеса.