15.04.2026 06:03
Дивиденды при АУСН: НДФЛ и 6-НДФЛ в 2026 году
Что делать, если ООО на АУСН решило выплатить дивиденды?
Если в феврале 2026г. ООО (на АУСН с 01.01.26г.), выплатило дивиденды за 2025г., то возникает обязанность сдать 6-НДФЛ за 1й кв.2026г.?
Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ и п.1 ст. 226 НК РФ, налогоплательщики на АУСН не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, в том числе и с выплат в виде дивидендов.
Поэтому переход на АУСН не отменяет обязанности исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с дивидендов.
Организация предоставляет в свой уполномоченный банк информацию по каждому физическому лицу: ФИО, ИНН, сумму и вид доходов. Банк считает НДФЛ по общей ставке 13% для резидентов. Все доходы, полученные физическим лицом свыше 2,4 млн рублей, будут облагаться по прогрессивной шкале НДФЛ. Но расчет налога будет производить налоговая инспекция самостоятельно, а уплата налога осуществляется самим налогоплательщиком на основании уведомления от ФНС.
При выплате дивидендов организация обязана:
✅применить соответствующую налоговую ставку 13% для резидентов;
✅удержать сумму налога из выплачиваемого дохода;
перечислить НДФЛ в составе ЕНП.
Сроки уплаты НДФЛ те же, что и обычно:
✅если дивиденды выплачены в период с 1 по 22 число месяца → уплата налога не позднее 28 числа текущего месяца;
✅если выплата произведена с 23 по последнее число месяца → уплата не позднее 5 числа следующего месяца.
Что касается сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, то налоговые агенты на АУСН не представляют данный расчет (п. 11 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Несмотря на то, что это дивиденды за 2025 год, начислены и выплачены они были в 2026 году в периоде применения АУСН. Соответственно, обязанности по сдаче 6-НДФЛ не возникает.
И на всякий случай напоминаем, что на АУСН можно выплачивать дивиденды только в денежной форме. Пп. 30 п. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ прямо запрещает применение АУСН при выплате доходов в натуральной форме. Иначе можно слететь с режима.
#чтоделатьесли_БК
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
Если в феврале 2026г. ООО (на АУСН с 01.01.26г.), выплатило дивиденды за 2025г., то возникает обязанность сдать 6-НДФЛ за 1й кв.2026г.?
Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ и п.1 ст. 226 НК РФ, налогоплательщики на АУСН не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, в том числе и с выплат в виде дивидендов.
Поэтому переход на АУСН не отменяет обязанности исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с дивидендов.
Организация предоставляет в свой уполномоченный банк информацию по каждому физическому лицу: ФИО, ИНН, сумму и вид доходов. Банк считает НДФЛ по общей ставке 13% для резидентов. Все доходы, полученные физическим лицом свыше 2,4 млн рублей, будут облагаться по прогрессивной шкале НДФЛ. Но расчет налога будет производить налоговая инспекция самостоятельно, а уплата налога осуществляется самим налогоплательщиком на основании уведомления от ФНС.
При выплате дивидендов организация обязана:
✅применить соответствующую налоговую ставку 13% для резидентов;
✅удержать сумму налога из выплачиваемого дохода;
перечислить НДФЛ в составе ЕНП.
Сроки уплаты НДФЛ те же, что и обычно:
✅если дивиденды выплачены в период с 1 по 22 число месяца → уплата налога не позднее 28 числа текущего месяца;
✅если выплата произведена с 23 по последнее число месяца → уплата не позднее 5 числа следующего месяца.
Что касается сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, то налоговые агенты на АУСН не представляют данный расчет (п. 11 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Несмотря на то, что это дивиденды за 2025 год, начислены и выплачены они были в 2026 году в периоде применения АУСН. Соответственно, обязанности по сдаче 6-НДФЛ не возникает.
И на всякий случай напоминаем, что на АУСН можно выплачивать дивиденды только в денежной форме. Пп. 30 п. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ прямо запрещает применение АУСН при выплате доходов в натуральной форме. Иначе можно слететь с режима.
#чтоделатьесли_БК
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы