21.07.2026 09:05
Что делать, если мы получаем роялти?
Что делать, если мы получаем роялти?
Подскажите пожалуйста налогообложение по Роялти. Облагается ли роялти по лицензионному договору за предоставление исключительного права использования Объектов музыкального характера НДС? (ИП УСН 6%+ 5%НДС).
💡Роялти — это регулярные платежи, которые одна сторона (пользователь) выплачивает другой (правообладателю) за право использовать объекты интеллектуальной собственности.
В российском законодательстве вы не встретите понятия «роялти». Вместо него в ГК РФ есть понятие «вознаграждение по лицензионному договору» (ст. 1235 ГК РФ), а если говорить о франчайзинге — то это «вознаграждение по договору коммерческой концессии» (гл. 54 ГК РФ).
Роялти бывают разными: фиксированная ставка, процент от оборота или прибыли, смешанные выплаты. Порядок выплат и условия зависят от договора.
Но какой бы не был договор и форма выплат, в любом случае роялти для правообладателя - это налогооблагаемый доход при любой системе налогообложения.
В зависимости от вида деятельности роялти для целей УСН может определяться как выручка, так и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 248 НК РФ). А дата получения дохода определяется также кассовым методом.
Что касается НДС, то получение роялти облагается НДС, если местом реализации услуг является территория РФ и если лицензионный договор заключен в отношении прав на использование объектов интеллектуальной собственности, не освобожденных от НДС по пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Это, например, запатентованные изобретения, компьютерные программы, модели, имеющие практическое использование, действующие образцы, ноу-хау, программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО и т. д.
Передача прав пользования на операции, которые не поименованы в ст. 149 НК РФ, не освобождаются от НДС. Таким образом, роялти по лицензионному договору за предоставление исключительного права использования музыкальных произведений, если местом реализации услуг является территория РФ, подлежат обложению НДС (письма Минфина от 08.04.2019 № 03-07-08/24658, от 10.07.2017 № 03-07-08/43657).
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
Подскажите пожалуйста налогообложение по Роялти. Облагается ли роялти по лицензионному договору за предоставление исключительного права использования Объектов музыкального характера НДС? (ИП УСН 6%+ 5%НДС).
💡Роялти — это регулярные платежи, которые одна сторона (пользователь) выплачивает другой (правообладателю) за право использовать объекты интеллектуальной собственности.
В российском законодательстве вы не встретите понятия «роялти». Вместо него в ГК РФ есть понятие «вознаграждение по лицензионному договору» (ст. 1235 ГК РФ), а если говорить о франчайзинге — то это «вознаграждение по договору коммерческой концессии» (гл. 54 ГК РФ).
Роялти бывают разными: фиксированная ставка, процент от оборота или прибыли, смешанные выплаты. Порядок выплат и условия зависят от договора.
Но какой бы не был договор и форма выплат, в любом случае роялти для правообладателя - это налогооблагаемый доход при любой системе налогообложения.
В зависимости от вида деятельности роялти для целей УСН может определяться как выручка, так и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 248 НК РФ). А дата получения дохода определяется также кассовым методом.
Что касается НДС, то получение роялти облагается НДС, если местом реализации услуг является территория РФ и если лицензионный договор заключен в отношении прав на использование объектов интеллектуальной собственности, не освобожденных от НДС по пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Это, например, запатентованные изобретения, компьютерные программы, модели, имеющие практическое использование, действующие образцы, ноу-хау, программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО и т. д.
Передача прав пользования на операции, которые не поименованы в ст. 149 НК РФ, не освобождаются от НДС. Таким образом, роялти по лицензионному договору за предоставление исключительного права использования музыкальных произведений, если местом реализации услуг является территория РФ, подлежат обложению НДС (письма Минфина от 08.04.2019 № 03-07-08/24658, от 10.07.2017 № 03-07-08/43657).
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы