Что делать, если нашли ошибку в налоговой декларации?

Что делать, если нашли ошибку в налоговой декларации?

Обнаружили ошибку, занизили доход по УСН, проверка камеральная прошла, не было никаких запросов от ИФНС на пояснения. Сейчас вижу, что КП завершена, выявлены нарушения. Как теперь поступить? Могу ли сейчас уточненку подать? Или все равно штраф будет?
❗️Основополагающим принципом здесь является влияние ошибки на сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1️⃣ Обязанность подать уточненку возникает только в том случае, если допущенная ошибка привела к занижению налоговой базы и, как следствие, к недоплате налога (п. 1 ст. 81 НК РФ).
2️⃣Право, а не обязанность подать уточненку возникает, если ошибка не повлияла на сумму налога к уплате или, наоборот, привела к его завышению. В этой ситуации вы сами решаете, подавать корректировку или нет. Однако стоит помнить: вернуть излишне уплаченный налог можно только после подачи уточненной декларации и в пределах трехлетнего срока со дня уплаты налога.

Сроки и порядок действий напрямую зависят от того, кто обнаружил ошибку.

💡Ситуация 1: Ошибку нашли самостоятельно.
Вы можете подать уточненную декларацию в любое время — определенных сроков для этого не установлено.

Однако, чтобы избежать штрафа за неполную уплату налога (ст. 122 НК РФ), важно соблюсти следующие условия⬇️

📋 Успеть подать уточненку до истечения установленного срока сдачи первичной декларации. В таком случае отчет будет считаться поданным вовремя, и штрафа не будет вовсе.
📋 Подать уточненку после срока сдачи, но до окончания срока уплаты налога. Также необходимо сделать это до того, как ФНС обнаружила ошибку или до назначения выездной проверки.
📋 Если пропущены и срок сдачи, и срок уплаты, то штрафа можно избежать только при соблюдении двух условий, предусмотренных п. 4 ст. 81 НК РФ:

1️⃣Уточненка подана раньше, чем налоговая сообщила об ошибке или назначила выездную проверку.
2️⃣На момент подачи на ЕНС было достаточно средств для покрытия доначисленного налога и пеней.

💡Ситуация 2: Ошибку обнаружила ФНС.
Если инспекция в ходе камеральной проверки выявила ошибку, приведшую к занижению налога, она направит вам требование о представлении пояснений или внесении исправлений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

⬆️В этом случае вы обязаны подать уточненную декларацию в течение 5 рабочих дней с даты получения требования. Чтобы избежать штрафа, перед подачей также важно убедиться в наличии достаточного положительного сальдо на ЕНС.

Размер штрафа за недоплату налога (ст. 122 НК РФ) следующий:
📋 20% от суммы неуплаты — за неумышленную ошибку.
📋 40% — если занижение налоговой базы было совершено умышленно.

Важно помнить, что при самостоятельном выявлении ошибки и подаче уточненной декларации с доплатой налога и пеней штраф может быть снижен, если напишите ходатайство о его снижении в налоговую. Также штраф может быть снижен или отменен, если на ЕНС в течение всего периода с момента окончания срока уплаты налога до вынесения решения о привлечении к ответственности имелось достаточное положительное сальдо (п. 4 ст. 122 НК РФ).

Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы