НДС-ловушка для УСН: как не потерять расчётный счёт

НДС‑ловушка для УСН: почему ваш счёт могут заблокировать без предупреждения (и без штрафа)

Компании на УСН всё чаще сталкиваются с вопросами НДС — и не только из‑за запросов от ФНС, но и из‑за новых правил по порогам доходов. Разберём, как не потерять расчётный счёт и что делать, если налоговики заинтересовались вашей выручкой.

📌 Когда нужно начинать платить НДС
Если по итогам 2025 года выручка превысила 20 млн рублей, с 1 января 2026 года компания на УСН становится плательщиком НДС.
Если превышение порога произошло уже в 2026 году, обязанность по НДС начинается с 1‑го числа следующего месяца после превышения 20 млн рублей.

Компания должна выбрать ставку по НДС:
- общую ставку 22% (или 10%) с правом на вычет входного НДС;
- либо пониженную — 5% или 7%, но без права вычета входного НДС.

Налог нужно рассчитать и отразить в декларации по НДС, иначе ФНС доначислит его по данным, которые есть в её распоряжении.

📌 Откуда ФНС узнаёт о доходах
Данные приходят автоматически:
- банки и ККТ;
- контрагенты (из их отчётности по НДС);
- маркетплейсы и операторы (ст. 93.1 НК РФ).
Никакой «секретности» для налоговой сейчас нет.

📌 Когда возможна блокировка счёта
НК РФ не обязывает инспектора заранее уведомлять вас о рисках.
ФНС может направить вызов для пояснений или требование по НДС, а если вы не реагируете в установленные сроки, последует блокировка счёта по ст. 76 НК РФ — как мера по обеспечению исполнения требований, в том числе в связи с неисполнением обязанности по декларированию НДС.

📌 Будет ли штраф?
Для УСН‑плательщиков, которые впервые стали плательщиками НДС, действует мораторий на штрафы за непредставление первой декларации по НДС за 2026 год (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
Но отсутствие штрафа ≠ отсутствие ответственности: налог всё равно доначислят, а при игнорировании требований ФНС могут заблокировать счёт и назначить выездную проверку.

📌 Как правильно реагировать
Если ФНС направила требование или вызов:
- Проверьте свои доходы и статус по НДС (факт возникновения обязанности).

В указанный в требовании срок направьте пояснения по НДС, подтверждая, что вы не обязаны его платить, либо сдайте декларацию, если обязанность по НДС есть.

Главное — не пропускать сроки и показать, что вы не игнорируете налоговую, а работаете в рамках установленных правил.
- Если счёт уже ошибочно заблокирован — не паникуйте.
Через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта» можно подать обращение — ответ приходит обычно в течение суток.
Вывод для руководителя:

Если вы на УСН, а ваши доходы уже близки к 20 млн, не ждите, что налоговики «предупредят сами».
Превышение лимита, пропущенная декларация по НДС и молчание в ответ на требования ФНС — это прямой путь к блокировке счёта, даже без штрафа за первую декларацию.

Автоматизация контроля ФНС больше не оставляет таких ошибок незамеченными.

Решение: Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в «Главбух Ассистент».
Мы отследим лимиты, сдадим декларации по НДС и поможем уберечь счёт от блокировки.
Цену услуг рассчитайте на калькуляторе в закрепе ⬆️