14.04.2026 14:00
Взаимосвязь трех отчетов: как баланс спасает от иллюзий
Взаимосвязь трех отчетов.
Представьте компанию, у которой копятся остатки денег на счетах, при этом компания позволяет себе покупать оборудование. Компания зарабатывает прибыль, имеет хорошую рентабельность по чистой прибыли. Казалось бы, собственник может выводить дивиденды. Два отчета не дают полной картины о финансовом состоянии компании.
В моей практике была такая компания, которая при прекрасных показателях в ОДДС и ОПиУ теряла финансовую устойчивость. А все потому, что результаты по деньгам и прибыли достигались за счет чужих денег, а это видно только в балансе. И эти чужие деньги - не кредиты.
Если сравнить оборачиваемость дебиторки и кредиторки по периодам, то можно увидеть, что оборачиваемость кредиторки стала расти, т.е., компания стала дольше платить поставщикам, отсюда и остатки на счетах, которые стали копиться. Этими деньгами нельзя было распоряжаться. Хотя, по ОПиУ и ОДДС все прекрасно - деньги заработаны и деньги на счетах. Значит, их можно тратить. Только в балансе можно увидеть, что на счетах чужие деньги, а точнее - деньги поставщиков.
На этом фоне начал расти заемный капитал, в какой-то момент он превысил собственный капитал компании и она перестала принадлежать собственнику. Объем обязательств вырос настолько, что компании перестала быть способной погасить все свои обязательства, перестала быть платежеспособной. Это привело к падению финансовой устойчивости компании. Все это было видно по коэффициентам, рассчитанным из баланса.
К сожалению, я вижу, что управленческим балансом пользуется менее 60% финансистов, которые встречаются на моем пути. Причины разные. Кто-то не умеет собирать управленческий баланс, у кого-то времени на это не хватает, у кого-то не выстроена система сбора данных, которая позволит собрать качественный баланс.
Я считаю, что для реального управления финансовым состоянием компании Баланс необходим. Собирать его нужно методом двойной записи, даже на таблицах. Активы должны быть равны пассивам только благодаря двойной записи, а не благодаря тому, что финансист перекладывает разницу между активами и пассивами на одну из статей Баланса.
Умение видеть такие взаимосвязи и собирать управленческий баланс - это базовый навык, без которого невозможно управлять финансовым состоянием компании. Именно этому мы учим на программе «Финансовый директор: базовый уровень»: как связать три отчёта в единую систему, как читать их вместе и делать из этого управленческие выводы. Если хотите разобраться в этом на практике - напишите слово «КУРС» по ссылке, отправим программу и условия.
💬 Коллеги, поделитесь вашей практикой в комментариях, как вы работаете с управленческим балансом.
#УправленческийУчет
Представьте компанию, у которой копятся остатки денег на счетах, при этом компания позволяет себе покупать оборудование. Компания зарабатывает прибыль, имеет хорошую рентабельность по чистой прибыли. Казалось бы, собственник может выводить дивиденды. Два отчета не дают полной картины о финансовом состоянии компании.
В моей практике была такая компания, которая при прекрасных показателях в ОДДС и ОПиУ теряла финансовую устойчивость. А все потому, что результаты по деньгам и прибыли достигались за счет чужих денег, а это видно только в балансе. И эти чужие деньги - не кредиты.
Если сравнить оборачиваемость дебиторки и кредиторки по периодам, то можно увидеть, что оборачиваемость кредиторки стала расти, т.е., компания стала дольше платить поставщикам, отсюда и остатки на счетах, которые стали копиться. Этими деньгами нельзя было распоряжаться. Хотя, по ОПиУ и ОДДС все прекрасно - деньги заработаны и деньги на счетах. Значит, их можно тратить. Только в балансе можно увидеть, что на счетах чужие деньги, а точнее - деньги поставщиков.
На этом фоне начал расти заемный капитал, в какой-то момент он превысил собственный капитал компании и она перестала принадлежать собственнику. Объем обязательств вырос настолько, что компании перестала быть способной погасить все свои обязательства, перестала быть платежеспособной. Это привело к падению финансовой устойчивости компании. Все это было видно по коэффициентам, рассчитанным из баланса.
К сожалению, я вижу, что управленческим балансом пользуется менее 60% финансистов, которые встречаются на моем пути. Причины разные. Кто-то не умеет собирать управленческий баланс, у кого-то времени на это не хватает, у кого-то не выстроена система сбора данных, которая позволит собрать качественный баланс.
Я считаю, что для реального управления финансовым состоянием компании Баланс необходим. Собирать его нужно методом двойной записи, даже на таблицах. Активы должны быть равны пассивам только благодаря двойной записи, а не благодаря тому, что финансист перекладывает разницу между активами и пассивами на одну из статей Баланса.
Умение видеть такие взаимосвязи и собирать управленческий баланс - это базовый навык, без которого невозможно управлять финансовым состоянием компании. Именно этому мы учим на программе «Финансовый директор: базовый уровень»: как связать три отчёта в единую систему, как читать их вместе и делать из этого управленческие выводы. Если хотите разобраться в этом на практике - напишите слово «КУРС» по ссылке, отправим программу и условия.
💬 Коллеги, поделитесь вашей практикой в комментариях, как вы работаете с управленческим балансом.
#УправленческийУчет