Как учитывать входной НДС при УСН?

Как учитывать входной НДС при УСН?

Давайте разберем этот вопрос на трех примерах.

1️⃣ Организации и ИП на УСН, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС

Такие налогоплательщики на УСН налоговые вычеты по НДС применять не вправе, т.к. не исчисляют и не уплачивают НДС в бюджет.

Входной НДС, относящийся к полученным товарам (работам, услугам, имущественным правам) включается в стоимость этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) и учитывается в расходах при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» по мере учета в расходах стоимости этих покупок.

В 1С: Бухгалтерии при вводе документа поступления в табличной части НДС необходимо выделить (указать ставку и сумму в соответствии с документами поставщика), а также необходимо в шапке документа установить галочку «НДС включать в стоимость».

2️⃣ Организации и ИП на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%

В этом случае «входной» НДС также включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и учитывается в составе расходов при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» по мере учета в расходах стоимости этих товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Порядок ввода документов в 1С: Бухгалтерию аналогичный примеру выше - выделяем НДС в табличной части и устанавливаем галочку «НДС включать в стоимость».

3️⃣ Организации и ИП на УСН, применяющие общие ставки НДС 10%, 22%, 0%

Налогоплательщик на УСН, который исчисляет и уплачивает в бюджет НДС по общим (основным) ставкам НДС, имеет право уменьшить общую сумму исчисленного и подлежащего к уплате НДС, на суммы НДС, которые ему предъявили поставщики, т.е. на налоговые вычеты.

В этом случае обязательно внимательно заполняем документ поступления в 1С. Сумма и ставка НДС должны точно совпадать с документами поставщика. Также контролируем, чтобы галочка «НДС включать в стоимость» НЕ была установлена в шапке документа.

После проведения проверяем, что НДС выделен на счет 19. Обязательно регистрируем счет-фактуру или взводим переключатель УПД в документе.

Также не лишним будет проверить, что в созданном счете-фактуре установлена галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» (либо наоборот - снята, если вы хотите перенести вычет НДС на следующие периоды).

Обратите внимание, что этой галочки не будет в счете-фактуре в том случае, если в настройках 1С указано, что организация ведет раздельный учет НДС.

А больше примеров и важных нюансов вы найдете в нашем обновленном курсе "НДС при УСН на практических примерах в 1С: Бухгалтерии".

Удобный формат "теория + практика в 1С", изменения 2026 года и бессрочный доступ к материалам.

💥 Традиционная скидка 50% действует только с 7 по 9 апреля!

→ Подробная информация и оформление заказа >>

#реклама
О рекламодателе