20.03.2026 05:30
Подотчетные лица, приобретая ТМЦ или заправляя топливом служебный автомобиль, предоставляют авансовый отчет об израсходованных денежных средствах орга…
Подотчетные лица, приобретая ТМЦ или заправляя топливом служебный автомобиль, предоставляют авансовый отчет об израсходованных денежных средствах организации, прикладывая к нему чеки контрольно-кассовой техники (ККТ).
В настоящее время данные документы содержат все необходимые реквизиты и отразить в учете такие расходы не составит труда. ⠀
⠀
❓Но что делать с НДС, который выделен отдельной строкой, но не подтвержден счетом-фактурой продавца?
Можно ли его принять к вычету или включить в стоимость ТМЦ? ⠀
⠀
❌ Итак, принять к вычету НДС, выделенный отдельной строкой в кассовых чеках, без счет-фактуры поставщика нельзя. Об этом предупреждает налоговый кодекс РФ, который гласит, что налоговые вычеты по НДС производятся на основании верно оформленных счетов-фактур. ⠀⠀
Многие ошибочно полагают, что НДС, фактически уплаченный покупателем, можно учитывать в расходах организации, включив его в стоимость покупного товара, и тем самым уменьшить налог на прибыль. Так делать не стоит, так как если организация, не освобожденная от уплаты НДС (по статье 145 НК РФ), приобретает через подотчетное лицо ТМЦ, используемые в операциях, облагаемых НДС, то включить выделенный отдельной строкой в кассовом чеке НДС в стоимость приобретенных товаров она не имеет права (Письмо Минфина РФ от 24.01.2017 г. №03-07-11/3094).
⠀
Следовательно, единственным верным решением для организаций на ОСНО в данной ситуации является списание выделенного в кассовом чеке НДС на прочие расходы (не принимаемые для целей налогообложения). ⠀
⠀
✅ В программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 для отражения операций создадим документ «Авансовый отчет», он находится во вкладке «Банк и касса».
При заполнении табличной части документа необходимо оставить пустой отметку о получении счет-фактуры от поставщика (не устанавливать галочку).
Сумму выделенного НДС указываем в соответствующей строке.
При проведении документа получим следующие проводки:⠀
⠀
ДТ 19 - КТ 71.01 - отражена сумма НДС по ТМЦ, приобретенным подотчетным лицом.,
⠀
ДТ 91.02 - КТ 19 - списан выделенный НДС на прочие расходы. ⠀
⠀
⚠️ Обращаем внимание, что списанный НДС также находит отражение на забалансовом счете НЕ.01.9
✍️ Актуальный практический пример в 1С и разъяснения законодательства можно посмотреть тут.
В настоящее время данные документы содержат все необходимые реквизиты и отразить в учете такие расходы не составит труда. ⠀
⠀
❓Но что делать с НДС, который выделен отдельной строкой, но не подтвержден счетом-фактурой продавца?
Можно ли его принять к вычету или включить в стоимость ТМЦ? ⠀
⠀
❌ Итак, принять к вычету НДС, выделенный отдельной строкой в кассовых чеках, без счет-фактуры поставщика нельзя. Об этом предупреждает налоговый кодекс РФ, который гласит, что налоговые вычеты по НДС производятся на основании верно оформленных счетов-фактур. ⠀⠀
Многие ошибочно полагают, что НДС, фактически уплаченный покупателем, можно учитывать в расходах организации, включив его в стоимость покупного товара, и тем самым уменьшить налог на прибыль. Так делать не стоит, так как если организация, не освобожденная от уплаты НДС (по статье 145 НК РФ), приобретает через подотчетное лицо ТМЦ, используемые в операциях, облагаемых НДС, то включить выделенный отдельной строкой в кассовом чеке НДС в стоимость приобретенных товаров она не имеет права (Письмо Минфина РФ от 24.01.2017 г. №03-07-11/3094).
⠀
Следовательно, единственным верным решением для организаций на ОСНО в данной ситуации является списание выделенного в кассовом чеке НДС на прочие расходы (не принимаемые для целей налогообложения). ⠀
⠀
✅ В программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 для отражения операций создадим документ «Авансовый отчет», он находится во вкладке «Банк и касса».
При заполнении табличной части документа необходимо оставить пустой отметку о получении счет-фактуры от поставщика (не устанавливать галочку).
Сумму выделенного НДС указываем в соответствующей строке.
При проведении документа получим следующие проводки:⠀
⠀
ДТ 19 - КТ 71.01 - отражена сумма НДС по ТМЦ, приобретенным подотчетным лицом.,
⠀
ДТ 91.02 - КТ 19 - списан выделенный НДС на прочие расходы. ⠀
⠀
⚠️ Обращаем внимание, что списанный НДС также находит отражение на забалансовом счете НЕ.01.9
✍️ Актуальный практический пример в 1С и разъяснения законодательства можно посмотреть тут.