30.07.2026 16:21
Порядок действий 👇🏻 Сначала необходимо провести проверку данных бухгалтерского и налогового учета: 👉🏻 открываем ОСВ 👉
Порядок действий 👇🏻
Сначала необходимо провести проверку данных бухгалтерского и налогового учета:
👉🏻 открываем ОСВ
👉🏻 анализируем счет 51 ( поступления на расчетный счет) и счет 62, чтобы понять, к какому периоду относятся поступления ДС и реализации
👉🏻 проверяем оборотно-сальдовую ведомость по счетам, связанным с расчетом НДС, а также контрольные соотношения между 62 и 76.АВ
👉🏻 сопоставляем показатели декларации с учетными регистрами (в нашем случае Книгой продаж) и ОСВ
👉🏻установив причину возникновения расхождения, готовим пояснения и расчет, подтверждающий правильность формирования налоговой базы
В этой ситуации было установлено, что расхождение связано не с занижением налоговой базы по НДС, а с особенностями расчетов через маркетплейс и временным разрывом между моментом реализации товаров и поступлением денежных средств.
Часть денежных средств, поступивших на расчетный счет в текущем периоде, относилась к товарам, реализованным в предыдущем периоде. Эти операции уже были отражены в налоговой базе по НДС на основании отчетов агента маркетплейса.
Повторное включение этих сумм в налоговую базу текущего периода привело бы к двойному налогообложению одной и той же реализации.
Поэтому было достаточно представить пояснения в налоговый орган, в которых раскрыт порядок формирования налоговой базы и приложены документы, подтверждающие произведенные расчеты.
Оснований для представления уточненной налоговой декларации не имелось, поскольку налоговая база по НДС была сформирована корректно 🙌🏻
При работе с требованиями бухгалтеру важно понимать, что именно хочет проверить инспектор, где искать причину расхождений и как выстроить ответ, который действительно поможет пройти проверку спокойно
15 августа на нашем бесплатном обучении пройдет отдельный вебинар по работе с требованиями на примерах реальных разборов 🙌🏻
Сначала необходимо провести проверку данных бухгалтерского и налогового учета:
👉🏻 открываем ОСВ
👉🏻 анализируем счет 51 ( поступления на расчетный счет) и счет 62, чтобы понять, к какому периоду относятся поступления ДС и реализации
👉🏻 проверяем оборотно-сальдовую ведомость по счетам, связанным с расчетом НДС, а также контрольные соотношения между 62 и 76.АВ
👉🏻 сопоставляем показатели декларации с учетными регистрами (в нашем случае Книгой продаж) и ОСВ
👉🏻установив причину возникновения расхождения, готовим пояснения и расчет, подтверждающий правильность формирования налоговой базы
В этой ситуации было установлено, что расхождение связано не с занижением налоговой базы по НДС, а с особенностями расчетов через маркетплейс и временным разрывом между моментом реализации товаров и поступлением денежных средств.
Часть денежных средств, поступивших на расчетный счет в текущем периоде, относилась к товарам, реализованным в предыдущем периоде. Эти операции уже были отражены в налоговой базе по НДС на основании отчетов агента маркетплейса.
Повторное включение этих сумм в налоговую базу текущего периода привело бы к двойному налогообложению одной и той же реализации.
Поэтому было достаточно представить пояснения в налоговый орган, в которых раскрыт порядок формирования налоговой базы и приложены документы, подтверждающие произведенные расчеты.
Оснований для представления уточненной налоговой декларации не имелось, поскольку налоговая база по НДС была сформирована корректно 🙌🏻
При работе с требованиями бухгалтеру важно понимать, что именно хочет проверить инспектор, где искать причину расхождений и как выстроить ответ, который действительно поможет пройти проверку спокойно
15 августа на нашем бесплатном обучении пройдет отдельный вебинар по работе с требованиями на примерах реальных разборов 🙌🏻