Что делать, если получили требование по НДС?

Что делать, если получили требование по НДС?

После сдачи декларации по НДС ФНС сразу начинает камеральную проверку. Срок камеральной проверки от 2-х до 3-х месяцев. Если налоговая найдет ошибки и несовпадения с вашими контрагентами, то вам придет требование.
Давайте разбираться, как правильно ответить на требование по НДС.

1️⃣ Формат и сроки ответа.
Срок ответа - 5 рабочих дней с даты получения требования. Если последний день — выходной, срок переносится на ближайший рабочий.

Квитанции о приеме документов по ТКС больше нет. Документ от ФНС считается полученным на 6-й день после даты отправки, указанной в уведомлении оператора ЭДО.
Формат ответа — только XML. Пояснения по НДС принимаются исключительно в электронном виде по ТКС (п. 3 ст. 88 НК). Бумажные пояснения, если вы обязаны сдавать электронную декларацию, приравниваются к непредставленным.

2️⃣Что ответить на типовые требования ФНС?
Все зависит от кода ошибки, который указан в требовании, и что просят предоставить налоговики.
Давайте разберем ответы на самые частые запросы.

2.1. Ошибки со специальными кодами
📋Код ошибки «1» (покупатель заявил вычет, а продавец не исчислил НДС)
В пояснении укажите: в разделе 8 вашей декларации нет ошибок; условия для вычета соблюдены (ст. 54.1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК).
Приложите: договор, счет-фактуру, письмо продавца о том, что он подал уточненную декларацию.
📋Код ошибки «2» (продавец неверно указал номер счета-фактуры на аванс)
Ответ: сумма НДС верна, в разделе 8 — техническая ошибка в номере. Приведите правильный номер.
Приложения: договор, счет-фактура на аванс, платежка на полученный аванс.
📋Код ошибки «3» (посредник неверно указал дату счета-фактуры продавца)
Пояснение: в строке 040 раздела 11 данные верны, в строке 140 раздела 10 — техническая ошибка в дате. Укажите верную дату.
Приложения: посреднический договор, счет-фактура продавца.
📋Код ошибки «4[3]» (покупатель неверно указал номер счета-фактуры продавца)
Ответ: сумма НДС верна, в строке 020 раздела 8 — техническая ошибка в номере. Приведите корректный номер.
Приложения: договор, счет-фактура продавца.
📋Код ошибки «4[18]» (покупатель ошибся в стоимости покупок из счета-фактуры)
Пояснение: НДС рассчитан верно, ошибка в строке 170 раздела 8 — неверная стоимость с НДС. Укажите правильную сумму.
Приложения: договор, счет-фактура продавца.
📋Код ошибки «4[19]» (сумма входного НДС не совпадает со стоимостью покупок)
Ответ: в строке 180 раздела 8 сумма НДС верна, техническая ошибка — в строке 170 (стоимость с НДС). Приведите верную стоимость.
Приложения: договор, счет-фактура.
📋Код ошибки «5» (продавец не включил счет-фактуру на отгрузку в декларацию)
Пояснение: в уточненной декларации отразили ранее пропущенный счет-фактуру. Оформили его в периоде обнаружения ошибки (задним числом — нельзя). Сообщите реквизиты.
Приложения: счет-фактура, товарная накладная.
📋Код ошибки «6» (продавец заявил вычет с аванса за пределами трех лет)
Ответ: вычет правомерен (письмо Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585). Укажите реквизиты авансового счета-фактуры.
Приложения: договор, счет-фактура на аванс и отгрузку, платежка на аванс.
📋Код ошибки «7» (дата счета-фактуры раньше даты регистрации продавца)
Пояснение: вычет заявлен правомерно, техническая ошибка в дате. Укажите верную дату.
Приложения: выписка из ЕГРЮЛ продавца, договор, счет-фактура, товарная накладная.
📋Код ошибки «8» (продавец неверно указал код вида операции)
Ответ: техническая ошибка в коде. Укажите правильный код.
Приложения: договор, счет-фактура.
📋Код ошибки «9» (продавец неверно уточнил обязательства по НДС)
Пояснение: в разделе 9 аннулировали счет-фактуру по отгрузке, которой не было, но ошиблись в сумме НДС. Сообщите дату подачи уточненной декларации.
Приложения: квитанция о приеме уточненки, платежка об уплате налога и пеней на ЕНС.