30.07.2026 06:40
Вопрос из рубрики «Спросите у коллег»:⬇️ ИП на УСН в 1 кв. выбрал льготный НДС 5%. Со 2 кв. решил перейти на 22% НДС. М
Вопрос из рубрики «Спросите у коллег»:⬇️
ИП на УСН в 1 кв. выбрал льготный НДС 5%. Со 2 кв. решил перейти на 22% НДС. Может ли он входящий НДС по документам 1кв. учесть во 2 кв и уменьшить налог?
Право на досрочный отказ от ставки НДС 5% предоставлено тем упрощенцам, которые начали ее применять только в 2026 году. Воспользоваться этим правом можно только в течение первых четырех кварталов с момента начала использования специальной ставки.
Если вы решили отказаться от ставки НДС 5% в пользу стандартных 22%, то вы имеете право заявить к вычету сумму входного налога, уплаченного поставщикам за нереализованные остатки товаров. ‼️‼️Главное условие - эти товары ранее не должны были уменьшать налоговую базу при расчете УСН.
То есть, если вы имеете товары, закупленные в период действия ставки 5%, оприходованные на склад, но еще не реализованные и обеспеченные надлежащим образом оформленными счетами-фактурами или УПД, то вы можете взять входной НДС по этим товарам к вычету, будучи на общей ставке 22%.
Минфин в своем письме от 10.06.2026 № 03-07-11/49629 также подтвердил такое право.
Для успешного заявления вычета вам понадобятся:
🔸счета-фактуры или УПД с пометкой «Статус 1»;
🔸провести инвентаризацию товара на дату изменения ставки;
🔸убедиться, что этот НДС не был ранее учтен в расходах или был включен в стоимость реализованных товаров;
🔸внести записи в книгу покупок и отразить вычет в соответствующем разделе декларации по НДС.
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
ИП на УСН в 1 кв. выбрал льготный НДС 5%. Со 2 кв. решил перейти на 22% НДС. Может ли он входящий НДС по документам 1кв. учесть во 2 кв и уменьшить налог?
Право на досрочный отказ от ставки НДС 5% предоставлено тем упрощенцам, которые начали ее применять только в 2026 году. Воспользоваться этим правом можно только в течение первых четырех кварталов с момента начала использования специальной ставки.
Если вы решили отказаться от ставки НДС 5% в пользу стандартных 22%, то вы имеете право заявить к вычету сумму входного налога, уплаченного поставщикам за нереализованные остатки товаров. ‼️‼️Главное условие - эти товары ранее не должны были уменьшать налоговую базу при расчете УСН.
То есть, если вы имеете товары, закупленные в период действия ставки 5%, оприходованные на склад, но еще не реализованные и обеспеченные надлежащим образом оформленными счетами-фактурами или УПД, то вы можете взять входной НДС по этим товарам к вычету, будучи на общей ставке 22%.
Минфин в своем письме от 10.06.2026 № 03-07-11/49629 также подтвердил такое право.
Для успешного заявления вычета вам понадобятся:
🔸счета-фактуры или УПД с пометкой «Статус 1»;
🔸провести инвентаризацию товара на дату изменения ставки;
🔸убедиться, что этот НДС не был ранее учтен в расходах или был включен в стоимость реализованных товаров;
🔸внести записи в книгу покупок и отразить вычет в соответствующем разделе декларации по НДС.
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы