15.10.2026 07:10
Вопрос из рубрики «Спросите у коллег»: ИП в январе 2026 был на УСН +5%, с апреля перешел на АУСН. Сейчас доход 30 млн.
Вопрос из рубрики «Спросите у коллег»:
ИП в январе 2026 был на УСН +5%, с апреля перешел на АУСН. Сейчас доход 30 млн. Но хочет вернуться на УСН +22% НДС. Можно ли это осуществить сейчас?
Но смущает как будет считаться доход? Учитывается ли общая сумма за год и можно ли ему применять НДС 22% или теперь доход обнуляется и будет просто УСН и НДС уже когда достигнет лимита?
Да, действительно с УСН на АУСН можно перейти с 1-го числа любого месяца, подав уведомление о переходе в ЛК налогоплательщика. А вот уйти добровольно на иной режим можно не раньше, чем через 12 месяцев с даты начала применения АУСН (п. 1.1 ст. 4 закона 17-ФЗ), то есть в вашем случае не раньше апреля 2027 года. Но тут как всегда без подводных камней не бывает.
Потому что в законе 17-ФЗ порядок перехода с АУСН в середине года на другой режим не прописан. И тогда в этом случае применяется общий порядок. А это значит, что уйти с АУСН можно будет только с начала года, то есть в вашем случае с 1 января 2028 года. Минифин РФ в своем письме от 26.02.2026 № 03-11-09/15087 это подтверждает.
👀Но если очень хочется, то можно организовать себе вынужденный переход. То есть “слет” с АУСН.
Он может случиться, если вы нарушили условия применения этого режима. 📌Например, превысили лимит по численности сотрудников (более 5 человек), открыли счет в неуполномоченном банке, заключили агентский договор (где вы являетесь агентом) или открыли филиал.
Вы теряете право применять АУСН с 1 числа месяца, в котором было нарушено условие ее применения (п. 6 ст. 4 закона 17-ФЗ).
Тогда нужно подать в ФНС через ЛК налогоплательщика или через уполномоченный банк уведомление об утрате права не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было допущено нарушение условий режима.
Если налоговая сама узнает об утрате права, то она в течение 10 дней должна направить вам сообщение в ЛК АУСН.
По общему правилу, если вы нарушили тот или иной критерий применения режима, то вы применяете ОСНО. Но перейти обратно на УСН можно, если вы подадите заявление о переходе одновременно с заявлением об утрате права на АУСН. Или если ФНС самостоятельно направила вам уведомление о “слете”, то в таком случае у вас есть 30-дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН.
🗓️Тогда вы будете применять УСН с даты утраты права на АУСН.
Доходы в целях лимита по исчислению НДС на УСН суммируются нарастающим итогом с начала года, независимо от того, какой режим вы применяли. Поэтому ваш доход в тот период, когда вы применяли АУСН, не обнуляется.
Упрощенцам, ставшим впервые плательщикам НДС в 2026 году, разрешается поменять пониженные ставки НДС 5% (7%) на общую 22% (10%) досрочно до истечения 3-х лет, но сделать это можно только в течение первых четырех с начала уплаты НДС (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
ИП в январе 2026 был на УСН +5%, с апреля перешел на АУСН. Сейчас доход 30 млн. Но хочет вернуться на УСН +22% НДС. Можно ли это осуществить сейчас?
Но смущает как будет считаться доход? Учитывается ли общая сумма за год и можно ли ему применять НДС 22% или теперь доход обнуляется и будет просто УСН и НДС уже когда достигнет лимита?
Да, действительно с УСН на АУСН можно перейти с 1-го числа любого месяца, подав уведомление о переходе в ЛК налогоплательщика. А вот уйти добровольно на иной режим можно не раньше, чем через 12 месяцев с даты начала применения АУСН (п. 1.1 ст. 4 закона 17-ФЗ), то есть в вашем случае не раньше апреля 2027 года. Но тут как всегда без подводных камней не бывает.
Потому что в законе 17-ФЗ порядок перехода с АУСН в середине года на другой режим не прописан. И тогда в этом случае применяется общий порядок. А это значит, что уйти с АУСН можно будет только с начала года, то есть в вашем случае с 1 января 2028 года. Минифин РФ в своем письме от 26.02.2026 № 03-11-09/15087 это подтверждает.
👀Но если очень хочется, то можно организовать себе вынужденный переход. То есть “слет” с АУСН.
Он может случиться, если вы нарушили условия применения этого режима. 📌Например, превысили лимит по численности сотрудников (более 5 человек), открыли счет в неуполномоченном банке, заключили агентский договор (где вы являетесь агентом) или открыли филиал.
Вы теряете право применять АУСН с 1 числа месяца, в котором было нарушено условие ее применения (п. 6 ст. 4 закона 17-ФЗ).
Тогда нужно подать в ФНС через ЛК налогоплательщика или через уполномоченный банк уведомление об утрате права не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было допущено нарушение условий режима.
Если налоговая сама узнает об утрате права, то она в течение 10 дней должна направить вам сообщение в ЛК АУСН.
По общему правилу, если вы нарушили тот или иной критерий применения режима, то вы применяете ОСНО. Но перейти обратно на УСН можно, если вы подадите заявление о переходе одновременно с заявлением об утрате права на АУСН. Или если ФНС самостоятельно направила вам уведомление о “слете”, то в таком случае у вас есть 30-дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН.
🗓️Тогда вы будете применять УСН с даты утраты права на АУСН.
Доходы в целях лимита по исчислению НДС на УСН суммируются нарастающим итогом с начала года, независимо от того, какой режим вы применяли. Поэтому ваш доход в тот период, когда вы применяли АУСН, не обнуляется.
Упрощенцам, ставшим впервые плательщикам НДС в 2026 году, разрешается поменять пониженные ставки НДС 5% (7%) на общую 22% (10%) досрочно до истечения 3-х лет, но сделать это можно только в течение первых четырех с начала уплаты НДС (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы