Популярные ошибки при совмещении УСН и патента

Популярные ошибки при совмещении УСН и патента

В этом посте разберем, какие ошибки пользователей 1С чаще всего приводят к неверному разделению доходов между системами УСН и ПСН.

1️⃣ Оказание услуг по разным системам налогообложения с использованием одного договора

Одной из наиболее популярных ошибок, возникающих при раздельном учете доходов при применении УСН и ПСН, является отсутствие разделения выручки от разных видов деятельности по разным договорам.

Дело в том, что при поступлении денежных средств на расчетный счет в программе сначала погашается задолженность по тому документу, который был раньше. И это правило часто приводит к некорректному распределению оплат между системами налогообложения.

Решить эту проблему можно либо разделением видов деятельности по договорам, либо привязкой каждой оплаты к документу реализации путем заполнения строки "Погашение задолженности" конкретным документом продажи.

Графа "Аванс в НУ" тоже важна при отражении доходов, но функциональна только при предварительной оплате.

2️⃣ Отрицательное сальдо на счете 57.03

Счет 57.03 используется при взаиморасчетах по эквайрингу. В таких случаях сначала происходит реализация, которая фиксируется "Отчетом о розничных продажах", а потом зачисление денежных средств на счет.

Некоторые пользователи для упрощения учета проводят все розничные продажи одним "Отчетом о розничных продажах" в конце месяца. Соответственно, все денежные средства, приходящие в течение месяца, будут отнесены к системе УСН, так как тот факт, что это суммы от продаж по патенту, мы указываем в реализации. В такой ситуации не поможет даже заполнение строки "Аванс в НУ".

3️⃣ Нарушение последовательности проведения документов

В случае проведения в программе 1С "Отчета о розничных продажах" и "Поступления на расчетный счет" одним днем, нужно проследить, чтобы время проведения отчета было раньше поступления денежных средств. Также необходимо в конце каждого месяца перепроводить документы групповой обработкой.

Нередки случаи, когда пользователь сначала производит загрузку банка в программу, а только потом, задними числами, отражает розничные продажи. Такую ошибку будет сложно найти, так как в оборотно-сальдовой ведомости не будет отрицательных значений.

4️⃣ Проведение эквайринга по одному договору

Если розничная торговля проводится по обеим системам налогообложения, то рекомендуется в программе разделять такую выручку по разным договорам с банком-эквайером. В противном случае при поступлении оплаты по эквайрингу денежные средства будут закрывать задолженности в той последовательности, в которой были введены отчеты о розничных продажах. На рубеже кварталов это может сыграть с вами злую шутку.

5️⃣ Ручные корректировки документов

Некоторые пользователи программ 1С при получении неудовлетворительного результата проведения документа не ищут причину и не устраняют ее, а решают вопрос путем ручной корректировки проводок документа. В этом случае проблемы копятся как снежный ком.