23.06.2026 04:00
Скорректируйте апрельские счета-фактуры, если получили освобождение от НДС Перепроверьте доход ИП за 2025 год — если бе
Скорректируйте апрельские счета-фактуры, если получили освобождение от НДС
Перепроверьте доход ИП за 2025 год — если без учета процентов по вкладам предприниматель получил меньше 20 млн руб., он освобожден от НДС со 2-го квартала 2026 года.
Проценты по вкладам, полученные в 2025 году, не учитывают при расчете лимита для освобождения от НДС (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ). Например, если доход предпринимателя 21 млн руб., но из них 3 млн руб. — это проценты, ИП освобожден от НДС во 2-4 кварталах 2026 года.
При освобождении по статье 145 НК декларации по НДС сдавать не нужно. Но проблема в счетах-фактурах, которые ИП уже выставил в апреле с НДС до выхода Закона № 104-ФЗ. Эксперты "Упрощенки" разъяснили, что их надо скорректировать.
Правила корректировки счетов-фактур для случая, когда освобождение от НДС получили задним числом, не установлены. На практике возможны три варианта:
Первый вариант – аннулировать счет-фактуру, то есть в книге продаж отразить суммы со знаком минус.
Второй вариант – оформить исправленный счет-фактуру.
Третий вариант – выставить корректировочный счет-фактуру, если заключили с покупателем дополнительное соглашение и увеличили цену на сумму НДС.
Если ничего не сделать со счетами-фактурами, покупатель может принять НДС к вычету. Тогда автотребования придут обеим сторонам.
Суммы НДС, которые ИП в апреле получил от покупателей, надо включить в доход по УСН. Скоро ФНС выпустит официальное разъяснение об этом.
Журнал для упрощенцев "Упрощенка" - присоединяйтесь
Перепроверьте доход ИП за 2025 год — если без учета процентов по вкладам предприниматель получил меньше 20 млн руб., он освобожден от НДС со 2-го квартала 2026 года.
Проценты по вкладам, полученные в 2025 году, не учитывают при расчете лимита для освобождения от НДС (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ). Например, если доход предпринимателя 21 млн руб., но из них 3 млн руб. — это проценты, ИП освобожден от НДС во 2-4 кварталах 2026 года.
При освобождении по статье 145 НК декларации по НДС сдавать не нужно. Но проблема в счетах-фактурах, которые ИП уже выставил в апреле с НДС до выхода Закона № 104-ФЗ. Эксперты "Упрощенки" разъяснили, что их надо скорректировать.
Правила корректировки счетов-фактур для случая, когда освобождение от НДС получили задним числом, не установлены. На практике возможны три варианта:
Первый вариант – аннулировать счет-фактуру, то есть в книге продаж отразить суммы со знаком минус.
Второй вариант – оформить исправленный счет-фактуру.
Третий вариант – выставить корректировочный счет-фактуру, если заключили с покупателем дополнительное соглашение и увеличили цену на сумму НДС.
Если ничего не сделать со счетами-фактурами, покупатель может принять НДС к вычету. Тогда автотребования придут обеим сторонам.
Суммы НДС, которые ИП в апреле получил от покупателей, надо включить в доход по УСН. Скоро ФНС выпустит официальное разъяснение об этом.
Журнал для упрощенцев "Упрощенка" - присоединяйтесь