24.03.2026 10:50
ООО на УСН: можно ли применять НДС 20% с вычетами
Что делать, если вновь зарегистрированное ООО на УСН сдало декларацию по НДС по стандартной ставке с вычетами?
ООО создана в 4 кв 2025 г. Сразу применяет УСН 15%. Но приняла решение для себя НДС 20% с применением НДС к вычету. Минимальные пороги не превышены соответственно.
Продажи выставляли с НДС 20%, и приняли к вычету полученный НДС. Сдали декларацию за 4 кв 2025г. Получили требование от ИФНС о том, что неправомерно заявлены вычеты по НДС.
Вопрос: может ли ООО на УСН, не превышая лимита по доходам, сразу применять НДС 20%
Согласно п.1 ст. 145 НК РФ вновь созданные организации и ИП освобождаются от уплаты НДС, пока их доходы не достигнут лимита.
В 2025 году такой лимит составлял 60 млн руб. и при его превышении в течение 2025 года налогоплательщик обязан начать уплачивать НДС с месяца, следующего за месяцем превышения дохода.
❗️Применение освобождения от НДС — не право, а обязанность упрощенцев и от него нельзя отказаться.
Но несмотря на это, фактически у налогоплательщиков есть возможность исчислять НДС по стандартной ставке, выставлять счет-фактуру с выделенным налогом, сдавать декларацию и платить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Ваши контрагенты соответственно смогут принять налог к вычету.
Что касается вычетов по НДС, то здесь ситуация следующая. При освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, налогоплательщик не имеет права брать входящий НДС к вычету. Даже в том случае, если он добровольно решил начислять НДС по общей ставке.
Поэтому в вашей ситуации требование от налоговой выставлено правомерно. Необходимо подать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года, убрать все входящие вычеты по товарам, работам, услугам и доплатить налог в бюджет.
#чтоделатьесли_БК
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
ООО создана в 4 кв 2025 г. Сразу применяет УСН 15%. Но приняла решение для себя НДС 20% с применением НДС к вычету. Минимальные пороги не превышены соответственно.
Продажи выставляли с НДС 20%, и приняли к вычету полученный НДС. Сдали декларацию за 4 кв 2025г. Получили требование от ИФНС о том, что неправомерно заявлены вычеты по НДС.
Вопрос: может ли ООО на УСН, не превышая лимита по доходам, сразу применять НДС 20%
Согласно п.1 ст. 145 НК РФ вновь созданные организации и ИП освобождаются от уплаты НДС, пока их доходы не достигнут лимита.
В 2025 году такой лимит составлял 60 млн руб. и при его превышении в течение 2025 года налогоплательщик обязан начать уплачивать НДС с месяца, следующего за месяцем превышения дохода.
❗️Применение освобождения от НДС — не право, а обязанность упрощенцев и от него нельзя отказаться.
Но несмотря на это, фактически у налогоплательщиков есть возможность исчислять НДС по стандартной ставке, выставлять счет-фактуру с выделенным налогом, сдавать декларацию и платить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Ваши контрагенты соответственно смогут принять налог к вычету.
Что касается вычетов по НДС, то здесь ситуация следующая. При освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, налогоплательщик не имеет права брать входящий НДС к вычету. Даже в том случае, если он добровольно решил начислять НДС по общей ставке.
Поэтому в вашей ситуации требование от налоговой выставлено правомерно. Необходимо подать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года, убрать все входящие вычеты по товарам, работам, услугам и доплатить налог в бюджет.
#чтоделатьесли_БК
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы