Можно ли получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов для ИП?

Можно ли получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов для ИП?

Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки платежа регламентируются ст. 64 НК РФ.

Отсрочка — это перенос даты платежа в будущее на срок не более 1 года.
Рассрочка — это уплата долга частями каждый месяц на срок не более 3-х лет. 

Условия предоставления следующие:
1️⃣Стихийные бедствия и чрезвычайные происшествия (наводнение, пожар, техногенная катастрофа и т п). Потребуется документальное подтверждение от МЧС. 
2️⃣Задержка оплаты по Госзаказу. 
3️⃣Угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога.
4️⃣Сезонный характер работ. Список сезонных отраслей утвержден постановлением Правительства от 06.04.1999 № 382. Доля сезонного дохода должна быть более 50%.
5️⃣Финансовое состояние компании или ИП не позволяет внести всю сумму сразу, а также нет лишнего имущества.

Региональные и муниципальные власти могут устанавливать собственный перечень оснований для предоставления отсрочки или рассрочки. 

В каком случае могут отказать:
➖На ИП или руководителя вас заведено уголовное дело за налоговое преступление.
➖Вы находитесь в процессе банкротства или ликвидации.
➖У вас уже была отсрочка за последние 3 года по этому же налогу, и вы ее не платили.
➖Вы обжалуете сам факт обязанности платить налог.
➖Проводится производство по делу о налоговом или административном правонарушении

Получение отсрочки или рассрочки удовольствие не бесплатное. Проценты могут начислять/не начислять в следующих случаях и размерах:
➖ущерб из-за стихийного бедствия или отсутствие оплаты по Госзаказу - проценты не начисляются
➖При сезонности, риске банкротства или отсутствии денежных средств -  1/2 ключевой ставки ЦБ. 
➖При доначислениях от по результатам налоговой проверки - полная ключевая ставка ЦБ.

❓Как получить отсрочку или рассрочку: пошаговая инструкция

Порядок предоставления отсрочки и рассрочки утвержден ФНС (приказ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@).

Шаг 1. Убедитесь, что подходите по всем параметрам, указанным выше.
Кроме того, ваша компания или ИП должна существовать больше года, не быть в стадии ликвидации и не иметь просрочек по текущим налогам.

Шаг 2. Соберите пакет документов
1️⃣Заявление. Можно отправить через ЛК налогоплательщика или по ТКС.
2️⃣Справки из банков об оборотах денежных средств по всем расчетным счетам (в т.ч. закрытым) за последние 3 месяца, предшествующие месяцу подачи заявления.
3️⃣Справки об остатках денежных средств по расчетным счетам 
4️⃣Перечень дебиторов с указанием цен договоров и сроков их исполнения.
5️⃣Доказательства возникших стихийных бедствий и ЧС (акты и справки из МЧС).
6️⃣Налоговая и бухгалтерская отчетность. В случае угрозы банкротства решение принимается по результатам анализа финансового состояния в соответствии с методикой, утвержденной приказом Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169.
7️⃣Справка о движимом и недвижимом имуществе в случае если имущественное положение не позволяет единовременную уплату налога.
Шаг 3. Обеспечение обязательства.
Способы следующие:
➖Залог имущества.
➖Банковская гарантия.
➖Поручительство третьего лица.

Шаг 4. Подайте заявление со всем пакетом документов через ЛК налогоплательщика или по ТКС. Если сумма превышает 50 млн руб. заявление подается только в Межрегиональную ИФНС.

Шаг 5. Ждите решения
ФНС обязана ответить в течение 10 рабочих дней. Срок может быть продлен не более чем на 20 дней, если потребуются дополнительные документы или уточняющая информация.

В случае отказа ФНС должна указать причину в ответном письме. Вы можете исправить недочеты и повторно направить заявление. Если не согласны с отрицательным решением, то можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или суд. 

Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы