18.06.2026 11:24
Требование о разрыве в декларации по НДС В декларации по НДС за 4 квартал 2025 года в ходе камеральной проверки выявлен
Требование о разрыве в декларации по НДС
В декларации по НДС за 4 квартал 2025 года в ходе камеральной проверки выявлены разрывы по 4-м контрагентам: в книге продаж не отражены счет-фактуры, которые контрагенты заявили к вычету в книге покупок.
🤩Налоговики при сопоставлении данных показателей декларации по НДС налогоплательщика выявили расхождения с данными контрагента. В связи с чем просят предоставить пояснения или внести исправления в налоговую декларацию.
💡Порядок действий:
Прежде всего надо выяснить на чьей стороне закралась ошибка: на вашей или на стороне контрагента. Для этого проверяем 3 и 9 разделы разделы декларации. Смотрим, отражены ли данные счет-фактуры в книге продаж. Связываемся с контрагентами и просим предоставить выписку из книги покупок. На основании полученной информации действуем по ситуации.
Если выясняется, что мы действительно не отразили все продажи по контрагентам в книге продаж, то необходимо сдавать уточненную декларацию и включать туда недостающие счета-фактуры. Соответственно доплачивать НДС и пени по налогу. При подаче уточненной декларации с суммой налога к доплате необходимо обеспечить положительное сальдо на ЕНС на сумму задолженности и пеней. Здесь есть следующие нюансы. Если у вас со дня, на который приходится срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога, то штрафа можно избежать.
Если у вас все верно и контрагенты ошибочно включили счета-фактуры в свою книгу покупок, то пишем ответ с пояснениями о том, что данные счет-фактуры не выставлялись, операции в адрес указанных контрагентов не совершались, вычет ими заявлен неправомерно.
Если вдруг это технический сбой со стороны налоговой инспекции и счета-фактуры отражены в книге продаж и НДС с них начислен, то пишем пояснения, что счета-фактуры в полном объеме отражены в декларации по НДС за 4 квартал 2025 года и прилагаем копии документов.
🙁Если проигнорировать требование, то согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ непредставление в установленный срок уточненной налоговой декларации и пояснений на требование, влечет взыскание штрафа в размере 5000 ₽. Далее в случае вашего игнора ФНС составит акт камеральной проверки, где опишет все выявленные правонарушения и сама выставит сумму налога к доплате, а также санкции за недоимку (пени и штрафы). У вас есть возможность либо согласиться с актом либо написать возражения на него в течение 1 месяца. Далее в течение 10 дней налоговый орган выносит окончательное решение по камеральной проверке и направляет его вам.
____
Эфир про то, как отвечать на требования можно посмотреть тут
Шаблоны ответов на требования уже добавлены в Библиотеку и их можно скачать тут
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
В декларации по НДС за 4 квартал 2025 года в ходе камеральной проверки выявлены разрывы по 4-м контрагентам: в книге продаж не отражены счет-фактуры, которые контрагенты заявили к вычету в книге покупок.
🤩Налоговики при сопоставлении данных показателей декларации по НДС налогоплательщика выявили расхождения с данными контрагента. В связи с чем просят предоставить пояснения или внести исправления в налоговую декларацию.
💡Порядок действий:
Прежде всего надо выяснить на чьей стороне закралась ошибка: на вашей или на стороне контрагента. Для этого проверяем 3 и 9 разделы разделы декларации. Смотрим, отражены ли данные счет-фактуры в книге продаж. Связываемся с контрагентами и просим предоставить выписку из книги покупок. На основании полученной информации действуем по ситуации.
Если выясняется, что мы действительно не отразили все продажи по контрагентам в книге продаж, то необходимо сдавать уточненную декларацию и включать туда недостающие счета-фактуры. Соответственно доплачивать НДС и пени по налогу. При подаче уточненной декларации с суммой налога к доплате необходимо обеспечить положительное сальдо на ЕНС на сумму задолженности и пеней. Здесь есть следующие нюансы. Если у вас со дня, на который приходится срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога, то штрафа можно избежать.
Если у вас все верно и контрагенты ошибочно включили счета-фактуры в свою книгу покупок, то пишем ответ с пояснениями о том, что данные счет-фактуры не выставлялись, операции в адрес указанных контрагентов не совершались, вычет ими заявлен неправомерно.
Если вдруг это технический сбой со стороны налоговой инспекции и счета-фактуры отражены в книге продаж и НДС с них начислен, то пишем пояснения, что счета-фактуры в полном объеме отражены в декларации по НДС за 4 квартал 2025 года и прилагаем копии документов.
🙁Если проигнорировать требование, то согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ непредставление в установленный срок уточненной налоговой декларации и пояснений на требование, влечет взыскание штрафа в размере 5000 ₽. Далее в случае вашего игнора ФНС составит акт камеральной проверки, где опишет все выявленные правонарушения и сама выставит сумму налога к доплате, а также санкции за недоимку (пени и штрафы). У вас есть возможность либо согласиться с актом либо написать возражения на него в течение 1 месяца. Далее в течение 10 дней налоговый орган выносит окончательное решение по камеральной проверке и направляет его вам.
____
Эфир про то, как отвечать на требования можно посмотреть тут
Шаблоны ответов на требования уже добавлены в Библиотеку и их можно скачать тут
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы