12.08.2026 12:09
НДС льгота Сколково 🧮Вычет НДС с полученного аванса при отгрузке продукции. С 1 июня 2026 года, вы применяете освобожд
НДС льгота Сколково
🧮Вычет НДС с полученного аванса при отгрузке продукции.
С 1 июня 2026 года, вы применяете освобождение от НДС как участник «Сколково» (полагаю, что статус вы получили в мае, освобождение применяете со следующего месяца). Отгрузка продукции также осуществляется в июне и документы уже выставлены без НДС.
В вашем случае можно руководствоваться разъяснениями Минфина РФ в письме от 19 марта 2018 г. N 03-07-07/16882, согласно которому вычет по НДС, начисленного с полученного аванса при отгрузке продукции в период применения освобождения от уплаты налога, применить можно при соблюдении следующих условий. Если в договор внесены изменения, согласно которым стоимость продукции уменьшена на сумму НДС, а сам налог возвращен покупателю.
Если же цена в договоре не менялась и равна ранее установленной стоимости с учетом НДС, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении аванса, вычету не подлежит.
В вашем случае изменения не вносились, цена не менялась, НДС не возвращался покупателю. Поэтому получить вычет по НДС с аванса при отгрузке продукции вы не можете.
🧮НДС с основных средств и материалов после перехода на освобождение «Сколково».
Если вы начали использовать освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, необходимо восстановить налог по материалам, которые приобретены до применения освобождения, но не использованы в облагаемой НДС деятельности. В вашем случае материалы приобретены в период применения НДС, налог по ним заявлен к вычету, однако до перехода на освобождение они не использованы в производстве. Выпуск готовой продукции и отгрузка произведены уже в период применения освобождения. Если освобождение применяется не с начала квартала (у вас июнь 2026 года), то НДС следует восстанавливать в том налоговом периоде, с которого используется освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ). У вас это 2 квартал 2026 года.
НДС, принятый к вычету по основным средствам, которые не самортизированы, должен быть восстановлен (п. 8 ст. 145 НК РФ). По ОС, которые до перехода на освобождение от уплаты НДС частично использовались в облагаемой деятельности, НДС следует восстановить с учетом их остаточной стоимости без учета переоценки (письма Минфина России от 10.05.2011 № 03-07-11/118, от 12.04.2007 № 03-07-11/106, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14.04.2011 № А43-14553/2010).
Суммы восстановленного налога отражаются в книге продаж на основании счета-фактуры, по которому налог ранее был принят к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, постановление № 1137). Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 080 раздела 3 декларации. Ставка НДС берется та, по которой НДС ранее принимался к вычету.
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
🧮Вычет НДС с полученного аванса при отгрузке продукции.
С 1 июня 2026 года, вы применяете освобождение от НДС как участник «Сколково» (полагаю, что статус вы получили в мае, освобождение применяете со следующего месяца). Отгрузка продукции также осуществляется в июне и документы уже выставлены без НДС.
В вашем случае можно руководствоваться разъяснениями Минфина РФ в письме от 19 марта 2018 г. N 03-07-07/16882, согласно которому вычет по НДС, начисленного с полученного аванса при отгрузке продукции в период применения освобождения от уплаты налога, применить можно при соблюдении следующих условий. Если в договор внесены изменения, согласно которым стоимость продукции уменьшена на сумму НДС, а сам налог возвращен покупателю.
Если же цена в договоре не менялась и равна ранее установленной стоимости с учетом НДС, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении аванса, вычету не подлежит.
В вашем случае изменения не вносились, цена не менялась, НДС не возвращался покупателю. Поэтому получить вычет по НДС с аванса при отгрузке продукции вы не можете.
🧮НДС с основных средств и материалов после перехода на освобождение «Сколково».
Если вы начали использовать освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, необходимо восстановить налог по материалам, которые приобретены до применения освобождения, но не использованы в облагаемой НДС деятельности. В вашем случае материалы приобретены в период применения НДС, налог по ним заявлен к вычету, однако до перехода на освобождение они не использованы в производстве. Выпуск готовой продукции и отгрузка произведены уже в период применения освобождения. Если освобождение применяется не с начала квартала (у вас июнь 2026 года), то НДС следует восстанавливать в том налоговом периоде, с которого используется освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ). У вас это 2 квартал 2026 года.
НДС, принятый к вычету по основным средствам, которые не самортизированы, должен быть восстановлен (п. 8 ст. 145 НК РФ). По ОС, которые до перехода на освобождение от уплаты НДС частично использовались в облагаемой деятельности, НДС следует восстановить с учетом их остаточной стоимости без учета переоценки (письма Минфина России от 10.05.2011 № 03-07-11/118, от 12.04.2007 № 03-07-11/106, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14.04.2011 № А43-14553/2010).
Суммы восстановленного налога отражаются в книге продаж на основании счета-фактуры, по которому налог ранее был принят к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, постановление № 1137). Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 080 раздела 3 декларации. Ставка НДС берется та, по которой НДС ранее принимался к вычету.
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы