18.08.2026 05:39
Что делать, если мы на УСН без НДС, но очень хочется выставить документы с НДС?
Что делать, если мы на УСН без НДС, но очень хочется выставить документы с НДС?
Клиент на УСН и до порога 20 млн далеко. Но он хочет платить НДС. Может он выставлять документы с НДС 22% и платить его в бюджет+декларация. Какие-то могут быть последствия. Может налоговая отказать его покупателям в вычете, или отказать самому ИП в приеме декларации?
Организации и ИП на УСН, у которых доходы не превысили 20 млн руб., освобождаются от НДС. При этом от такого освобождения нельзя отказаться, потому что это не право, а обязанность (письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245).
Фактически практика выставления счет-фактуры с НДС упрощенцами при освобождении существует. Обычно это происходит по просьбе клиента или заказчика. Для этого необходимо выставлять счет-фактуру с выделенным налогом, сдавать декларацию и платить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Ваш контрагент сможет принять налог к вычету (письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631@).
👀 А вот с вычетами по НДС ситуация следующая. При освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, налогоплательщик не имеет права брать входящий НДС к вычету. Даже в том случае, если он добровольно решил начислять НДС по общей ставке. Поэтому уменьшить налог к уплате на входящий НДС в этом случае не получится.
Доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ и п. 1 ст. 346.15. Это значит, что сумма НДС в счет-фактуре в состав доходов при расчете УСН не включается. Также указанные суммы НДС не учитываются и в расходах при УСН Доходы-Расходы.
Лимит доходов в целях освобождения упрощенцев от НДС, проверяется налоговой инспекцией в декларации по УСН по итогам года. Сами налогоплательщики контролируют лимит по КУДиР. Соответственно, если в КУДиР и в декларации доходы отражаются без НДС, то сумма НДС не считается в целях определения лимита.
Клиент на УСН и до порога 20 млн далеко. Но он хочет платить НДС. Может он выставлять документы с НДС 22% и платить его в бюджет+декларация. Какие-то могут быть последствия. Может налоговая отказать его покупателям в вычете, или отказать самому ИП в приеме декларации?
Организации и ИП на УСН, у которых доходы не превысили 20 млн руб., освобождаются от НДС. При этом от такого освобождения нельзя отказаться, потому что это не право, а обязанность (письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245).
Фактически практика выставления счет-фактуры с НДС упрощенцами при освобождении существует. Обычно это происходит по просьбе клиента или заказчика. Для этого необходимо выставлять счет-фактуру с выделенным налогом, сдавать декларацию и платить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Ваш контрагент сможет принять налог к вычету (письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631@).
👀 А вот с вычетами по НДС ситуация следующая. При освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, налогоплательщик не имеет права брать входящий НДС к вычету. Даже в том случае, если он добровольно решил начислять НДС по общей ставке. Поэтому уменьшить налог к уплате на входящий НДС в этом случае не получится.
Доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ и п. 1 ст. 346.15. Это значит, что сумма НДС в счет-фактуре в состав доходов при расчете УСН не включается. Также указанные суммы НДС не учитываются и в расходах при УСН Доходы-Расходы.
Лимит доходов в целях освобождения упрощенцев от НДС, проверяется налоговой инспекцией в декларации по УСН по итогам года. Сами налогоплательщики контролируют лимит по КУДиР. Соответственно, если в КУДиР и в декларации доходы отражаются без НДС, то сумма НДС не считается в целях определения лимита.