24.04.2026 04:27
Дарение коммерческой недвижимости: позиция ВС РФ
КАК ДАРИТЬ КОММЕРЧЕСКУЮ НЕДВИЖИМОСТЬ или «Семейный джекпот без налогов» 🎰
Жили-были мать с дочкой, обе были ИП. Подарила как-то мать дочке на ОСН коммерческую недвижимость, которую в дальнейшем дочь стала сдавать в аренду 💸
Счастье налоговика и фискалы радостно доначислили НДФЛ и штраф – недвижимость подарена то коммерческая, освобождение от налогообложения по п.18.1 ст. 217 НК РФ не работает ❌
Пошли мать с дочкой в суд. Суды запутались: «Да, родственники, но недвижимость-то коммерческая!». Другие: «А может, всё-таки не надо усложнять?» 👩🏻⚖️
Верховный суд пояснил, родство — это главное ‼️
Не важно, коммерческая недвижимость или жилая, статус ИП тоже не имеет значение.
📌 При переносе данной сказки в жизнь помните, одаряемый ИП был на ОСН.
🔸 При УСН безвозмездно полученное имущество – это внереализационный доход, исключение – статья 251 НК РФ.
🔸 Про НДС тоже помним, если оба ИП плательщики НДС, то безвозмездная передача недвижимости может быть признана реализацией.
ВС РФ от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023
Теперь все канцелярским языком:
➡️ Статус: В пользу налогоплательщика
➡️ Суть дела: Инспекцией по итогам выездной проверки ИП Хабиевой И.В. доначислен НДФЛ и штраф. ИП не отразила в декларации по НДФЛ за 2019 год доход, полученный по договору дарения от своей матери (ИП Посягиной С.Д.) в виде коммерческой недвижимости.
📌 Значимые выводы:
🔹 Освобождение от налогообложения по п. 18.1 ст. 217 НК РФ зависит исключительно от того, являются ли даритель и одаряемый близкими родственниками или членами семьи. Никаких ограничений в зависимости от типа недвижимости (коммерческая или нет, а также от статуса ИП в законе нет. Суд приравнял дарение в этом контексте к наследованию.
🔹 ВАЖНО – ИП на ОСН.
❗️Важные замечания судов нижестоящих инстанций:
▪️ Нормы главы 26.2 НК РФ (УСН) не предусматривают прямого освобождения от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения от близких родственников.
▪️ Риск признания безвозмездной передачи недвижимости между ИП-плательщиками НДС реализацией.
📲 Сообщество ВКонтакте
💬 Чат для профессионалов в MAX
💼 Вступить в бизнес-клуб
Жили-были мать с дочкой, обе были ИП. Подарила как-то мать дочке на ОСН коммерческую недвижимость, которую в дальнейшем дочь стала сдавать в аренду 💸
Счастье налоговика и фискалы радостно доначислили НДФЛ и штраф – недвижимость подарена то коммерческая, освобождение от налогообложения по п.18.1 ст. 217 НК РФ не работает ❌
Пошли мать с дочкой в суд. Суды запутались: «Да, родственники, но недвижимость-то коммерческая!». Другие: «А может, всё-таки не надо усложнять?» 👩🏻⚖️
Верховный суд пояснил, родство — это главное ‼️
Не важно, коммерческая недвижимость или жилая, статус ИП тоже не имеет значение.
📌 При переносе данной сказки в жизнь помните, одаряемый ИП был на ОСН.
🔸 При УСН безвозмездно полученное имущество – это внереализационный доход, исключение – статья 251 НК РФ.
🔸 Про НДС тоже помним, если оба ИП плательщики НДС, то безвозмездная передача недвижимости может быть признана реализацией.
ВС РФ от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023
Теперь все канцелярским языком:
➡️ Статус: В пользу налогоплательщика
➡️ Суть дела: Инспекцией по итогам выездной проверки ИП Хабиевой И.В. доначислен НДФЛ и штраф. ИП не отразила в декларации по НДФЛ за 2019 год доход, полученный по договору дарения от своей матери (ИП Посягиной С.Д.) в виде коммерческой недвижимости.
📌 Значимые выводы:
🔹 Освобождение от налогообложения по п. 18.1 ст. 217 НК РФ зависит исключительно от того, являются ли даритель и одаряемый близкими родственниками или членами семьи. Никаких ограничений в зависимости от типа недвижимости (коммерческая или нет, а также от статуса ИП в законе нет. Суд приравнял дарение в этом контексте к наследованию.
🔹 ВАЖНО – ИП на ОСН.
❗️Важные замечания судов нижестоящих инстанций:
▪️ Нормы главы 26.2 НК РФ (УСН) не предусматривают прямого освобождения от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения от близких родственников.
▪️ Риск признания безвозмездной передачи недвижимости между ИП-плательщиками НДС реализацией.
📲 Сообщество ВКонтакте
💬 Чат для профессионалов в MAX
💼 Вступить в бизнес-клуб