30.03.2026 15:03
Письмо Минфина № 03-04-06/9182: ИП и страховые взносы
Минфин в письме от 09.02.2026 № 03-04-06/9182 еще раз напомнил: ✅️статус ИП не спасает автоматически от НДФЛ и страховых взносов. Ключевой вопрос — в связи ли с предпринимательской деятельностью заключен договор.
Что разъяснил Минфин.
Если организация заключила гражданско-правовой договор с ИП именно в рамках его предпринимательской деятельности, причем эта деятельность соответствует коду ОКВЭД, указанному в ЕГРИП, то:
— страховые взносы заказчик не начисляет;
— ИП сам платит взносы за себя;
— НДФЛ организация не удерживает, поскольку доход облагается в рамках режима налогообложения самого ИП.
Основание:
пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 226 НК РФ, ст. 227 НК РФ.
Но если договор заключен с физлицом, у которого есть статус ИП, однако сама услуга не относится к его зарегистрированной предпринимательской деятельности, ситуация меняется:
— вознаграждение может стать объектом обложения страховыми взносами у заказчика;
— по НДФЛ организация рискует быть признанной налоговым агентом.
То есть логика простая- важен не только статус ИП, а связь выплаты с его бизнес-деятельностью.
На практике при заключении договора проверяйте, что предмет договора увязан с ОКВЭД ИП из ЕГРИП.
Безопасно иметь в досье:
— лист записи/выписку из ЕГРИП, в котором проверить актуальные коды ОКВЭД;
— документы, подтверждающие предпринимательский характер услуги (акты).
📌P.s. также появилось Письмо по ИП-управляющим (Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-15-05/9114), в котором напомнили, что если вы в ЕГРЮЛ замените директора на ИП-управляющего, но он осуществляет иную предпринимательскую деятельность, не связанную с оказанием управленческих услуг (согласно ЕГРИП),то за него также придется платить взносы исходя из МРОТ.
Что разъяснил Минфин.
Если организация заключила гражданско-правовой договор с ИП именно в рамках его предпринимательской деятельности, причем эта деятельность соответствует коду ОКВЭД, указанному в ЕГРИП, то:
— страховые взносы заказчик не начисляет;
— ИП сам платит взносы за себя;
— НДФЛ организация не удерживает, поскольку доход облагается в рамках режима налогообложения самого ИП.
Основание:
пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 226 НК РФ, ст. 227 НК РФ.
Но если договор заключен с физлицом, у которого есть статус ИП, однако сама услуга не относится к его зарегистрированной предпринимательской деятельности, ситуация меняется:
— вознаграждение может стать объектом обложения страховыми взносами у заказчика;
— по НДФЛ организация рискует быть признанной налоговым агентом.
То есть логика простая- важен не только статус ИП, а связь выплаты с его бизнес-деятельностью.
На практике при заключении договора проверяйте, что предмет договора увязан с ОКВЭД ИП из ЕГРИП.
Безопасно иметь в досье:
— лист записи/выписку из ЕГРИП, в котором проверить актуальные коды ОКВЭД;
— документы, подтверждающие предпринимательский характер услуги (акты).
📌P.s. также появилось Письмо по ИП-управляющим (Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-15-05/9114), в котором напомнили, что если вы в ЕГРЮЛ замените директора на ИП-управляющего, но он осуществляет иную предпринимательскую деятельность, не связанную с оказанием управленческих услуг (согласно ЕГРИП),то за него также придется платить взносы исходя из МРОТ.