Как определить минимальный срок владения имуществом для целей НДФЛ?

Как определить минимальный срок владения имуществом для целей НДФЛ?

Физическим лицам при продаже в 2025 г. имущества (движимого и недвижимого), находившегося в собственности менее минимального срока владения, необходимо не позднее 30.04.2026 г. представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Исчисленный налог следует уплатить не позднее 15.07.2026 г.

Для недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, земельных участков и др.) общий минимальный срок владения составляет 5 лет. В ряде случаев он сокращается до 3 лет, если имущество получено:

• в порядке наследования

• по договору дарения от члена семьи или близкого родственника (родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев и сестер)

• в результате приватизации

• по договору пожизненного содержания с иждивением (для плательщика ренты)

• если проданное жилье является для налогоплательщика единственным (при этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до даты продажи)

Для иного имущества (транспортных средств, гаражей, машино-мест и т.п.) минимальный срок владения составляет 3 года.

Пример: 

В 2019 г. приобретена квартира по ДДУ и полностью оплачена. В 2023 г. получен акт приема-передачи, а в 2025 г. произошла продажа. Таким образом, собственнику подавать декларацию и оплачивать НДФЛ не требуется, так как для него срок владения отсчитывается со дня полной оплаты имущества, то есть с 2019 г. и составляет более 5 лет, а дата получения акта приема-передачи и дата регистрации права собственности не учитываются.

Важно помнить: 

Если минимальный срок владения имуществом не истек, представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 г. необходимо даже при отсутствии обязанности по уплате налога (например, в связи с применением вычетов 1 млн. руб. или 250 тыс. руб.).

Несоблюдение данного требования может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа за непредоставление декларации.