15.04.2026 13:40
Новые поправки по НДС для УСН и ПСН с 2026 года
14.04.2026 г. Госдума приняла закон с изменениями в НК РФ (законопроект № 1110069-8). Рассмотрим ключевые моменты:
🔻 Не нужно учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках в России при определении величины доходов ИП за 2025 г., при превышении которой утрачивается в 2026 г. освобождение от НДС на УСН (ПСН).
Данная норма вступает в силу с 1.04.2026 г. и касается ИП НА УСН и ПСН, у которых доходы по итогам 2025 г. были более 20 млн. руб. Если ИП без учета процентных доходов укладывается в лимит 20 млн. руб., то он сможет работать без НДС со 2 квартала 2026 г.
🔻 Освободить компании и ИП (которые стали плательщиками НДС с 2026 г. по превышению лимита доходов в 20 млн. руб., но не более 60 млн. руб.) от НДС на УСН и ПСН в сфере общественного питания с 1.04.2026 г. по 31.12.2026 г. без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону. Но при условии, что удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов от реализации компании (ИП) составил не менее 70%.
🔻 Предоставить право ИП, которые применяли в 2025 г. ПСН и превысили лимит в 20 млн. руб., перейти на УСН с 1.01.2026 г., уведомив об этом ИФНС не позднее 1.06.2026 г.
🔻 Предоставить право ИП, которые применяли в 2025 г. ПСН и УСН или применяли в 2025 г. ПСН, а с 2026 г. - УСН, и доходы в 2025 г. не превысили 20 млн. руб., изменить объект налогообложения, уведомив об этом ИФНС не позднее 1.06.2026 г.
🔻 Предоставить право бизнесу на УСН, который с 2026 г. стал плательщиком НДС, уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.
Пример:
В декабре 2025 г. поступила предоплата от контрагента в размере 1.050.000 руб. УСН с данной суммы составил 63 тыс. руб. С 2026 г. компания перешла на уплату НДС 5% и в 1 квартале оказала услуги в счет этого аванса (НДС составил 50 тыс. руб.), а также оказала услуги, за которые поступила оплата 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС 23 810 руб.).
Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 1 квартал:
(500 000 – 23 810 – 50 000) х 6% = 25 571 руб.
🔻 Предоставить возможность ИП, которые утратили с 2026 г. право на применение ПСН, воспользоваться правом на налоговые вычеты НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), не использованным при применении ПСН (основные средства не были введены в эксплуатацию, а нематериальные активы не были приняты к учету).
🔻 Исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70% для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства из перечня Правительства РФ от 11.12.2024 г. № 3689-р и субъектов МСП, осуществляющих деятельность из перечня Правительства РФ от 27.12.2025 г. № 4125-р.
Таким МСП будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.
Воспользуетесь этими изменениями?
🔥 - конечно
👍 - нас не касается
🔻 Не нужно учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках в России при определении величины доходов ИП за 2025 г., при превышении которой утрачивается в 2026 г. освобождение от НДС на УСН (ПСН).
Данная норма вступает в силу с 1.04.2026 г. и касается ИП НА УСН и ПСН, у которых доходы по итогам 2025 г. были более 20 млн. руб. Если ИП без учета процентных доходов укладывается в лимит 20 млн. руб., то он сможет работать без НДС со 2 квартала 2026 г.
🔻 Освободить компании и ИП (которые стали плательщиками НДС с 2026 г. по превышению лимита доходов в 20 млн. руб., но не более 60 млн. руб.) от НДС на УСН и ПСН в сфере общественного питания с 1.04.2026 г. по 31.12.2026 г. без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону. Но при условии, что удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов от реализации компании (ИП) составил не менее 70%.
🔻 Предоставить право ИП, которые применяли в 2025 г. ПСН и превысили лимит в 20 млн. руб., перейти на УСН с 1.01.2026 г., уведомив об этом ИФНС не позднее 1.06.2026 г.
🔻 Предоставить право ИП, которые применяли в 2025 г. ПСН и УСН или применяли в 2025 г. ПСН, а с 2026 г. - УСН, и доходы в 2025 г. не превысили 20 млн. руб., изменить объект налогообложения, уведомив об этом ИФНС не позднее 1.06.2026 г.
🔻 Предоставить право бизнесу на УСН, который с 2026 г. стал плательщиком НДС, уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.
Пример:
В декабре 2025 г. поступила предоплата от контрагента в размере 1.050.000 руб. УСН с данной суммы составил 63 тыс. руб. С 2026 г. компания перешла на уплату НДС 5% и в 1 квартале оказала услуги в счет этого аванса (НДС составил 50 тыс. руб.), а также оказала услуги, за которые поступила оплата 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС 23 810 руб.).
Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 1 квартал:
(500 000 – 23 810 – 50 000) х 6% = 25 571 руб.
🔻 Предоставить возможность ИП, которые утратили с 2026 г. право на применение ПСН, воспользоваться правом на налоговые вычеты НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), не использованным при применении ПСН (основные средства не были введены в эксплуатацию, а нематериальные активы не были приняты к учету).
🔻 Исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70% для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства из перечня Правительства РФ от 11.12.2024 г. № 3689-р и субъектов МСП, осуществляющих деятельность из перечня Правительства РФ от 27.12.2025 г. № 4125-р.
Таким МСП будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.
Воспользуетесь этими изменениями?
🔥 - конечно
👍 - нас не касается