15.07.2026 09:01
❗️Топ-3 ошибок: налоговики подвели итоги по первой отчетной кампании по НДС для упрощенцев в 2026 году УФНС суммировали
❗️Топ-3 ошибок: налоговики подвели итоги по первой отчетной кампании по НДС для упрощенцев в 2026 году
УФНС суммировали и проанализировали данные по первой отчетной кампании по НДС для плательщиков УСН, которые с 1 января 2026 года пополнили ряды плательщиков НДС, получив в 2025 году доход более 20 млн рублей.
Анализировали декларации, поданные начиная с отчетности за 1 квартал 2026 года, и выделили три самых частых нарушения в декларациях.
Но главное - выяснилось, что часть упрощенцев до сих пор не знает, что они обязаны отчитываться по НДС.
❗️Важно! Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — подача декларации по НДС обязательна. Причем это правило действует даже в том случае, если деятельность после 01.01.2026 фактически не велась. Все равно нужно сдавать «нулевку».
Особые случаи - компании и ИП с доходом менее 20 млн рублей, в том числе в 2025 году, которые освобождены от отчетов по НДС.
Исключение из этих особых случаев — налоговые агенты, импортеры и те, кто добровольно выставил контрагенту счет-фактуру с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
А теперь про ошибки в декларациях по НДС на УСН.
📍Льготные операции без подачи декларации либо с ошибочным заполнением
Если деятельность подпадает под льготы по ст. 149 НК РФ, это не освобождает от подачи декларации. Обязанность сдачи НДС-декларации не отменяется, но в разделе 7 необходимо отразить все льготные операции.
Обратите внимание: данные в этом разделе нужно подтвердить документально, иначе налоговики запросят пояснения в рамках камеральной проверки.
📍Путаница в ставках
Упрощенцы могут выбрать либо общий режим (22%, 10% или 0%), либо специальные пониженные ставки — 5% или 7%.
Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям, облагаемым НДС. Нельзя ставить одну ставку для покупателей-физлиц, а другую — для организаций. Единственные исключения — операции в рамках импорта и налогового агента по НДС.
📍Ошибки с вычетами
Здесь действуют правила:
▪️Если выбрана ставка 5% или 7% — принимать «входной» НДС к вычету нельзя.
▪️Если выбраны 22%, 10% или 0% — вычет возможен, но только при условии, что суммы НДС не были списаны в расходы при расчете налога по УСН (п.п. 9–9.2 ст. 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Вроде бы все понятно, но применение вычетов по НДС с нарушением этих условий – одна из трех самых частых ошибок упрощенцев в НДС-декларациях 1 квартала 2026.
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху
УФНС суммировали и проанализировали данные по первой отчетной кампании по НДС для плательщиков УСН, которые с 1 января 2026 года пополнили ряды плательщиков НДС, получив в 2025 году доход более 20 млн рублей.
Анализировали декларации, поданные начиная с отчетности за 1 квартал 2026 года, и выделили три самых частых нарушения в декларациях.
Но главное - выяснилось, что часть упрощенцев до сих пор не знает, что они обязаны отчитываться по НДС.
❗️Важно! Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — подача декларации по НДС обязательна. Причем это правило действует даже в том случае, если деятельность после 01.01.2026 фактически не велась. Все равно нужно сдавать «нулевку».
Особые случаи - компании и ИП с доходом менее 20 млн рублей, в том числе в 2025 году, которые освобождены от отчетов по НДС.
Исключение из этих особых случаев — налоговые агенты, импортеры и те, кто добровольно выставил контрагенту счет-фактуру с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
А теперь про ошибки в декларациях по НДС на УСН.
📍Льготные операции без подачи декларации либо с ошибочным заполнением
Если деятельность подпадает под льготы по ст. 149 НК РФ, это не освобождает от подачи декларации. Обязанность сдачи НДС-декларации не отменяется, но в разделе 7 необходимо отразить все льготные операции.
Обратите внимание: данные в этом разделе нужно подтвердить документально, иначе налоговики запросят пояснения в рамках камеральной проверки.
📍Путаница в ставках
Упрощенцы могут выбрать либо общий режим (22%, 10% или 0%), либо специальные пониженные ставки — 5% или 7%.
Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям, облагаемым НДС. Нельзя ставить одну ставку для покупателей-физлиц, а другую — для организаций. Единственные исключения — операции в рамках импорта и налогового агента по НДС.
📍Ошибки с вычетами
Здесь действуют правила:
▪️Если выбрана ставка 5% или 7% — принимать «входной» НДС к вычету нельзя.
▪️Если выбраны 22%, 10% или 0% — вычет возможен, но только при условии, что суммы НДС не были списаны в расходы при расчете налога по УСН (п.п. 9–9.2 ст. 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Вроде бы все понятно, но применение вычетов по НДС с нарушением этих условий – одна из трех самых частых ошибок упрощенцев в НДС-декларациях 1 квартала 2026.
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху