23.09.2026 14:31
🧾 В ФНС рассказали о возможности применения ставки НДС 0% упрощенцами на ставках 5%(7%) Региональные УФНС напоминают на
🧾 В ФНС рассказали о возможности применения ставки НДС 0% упрощенцами на ставках 5%(7%)
Региональные УФНС напоминают налогоплательщикам об особенностях применения упрощенцами, выбравшими пониженные ставки НДС, ставки НДС 0% в отдельных случаях.
Эксперты ФНС обращают внимание, что набор ситуаций, в которых на УСН со ставками 5%(7%), строго ограничен. К «НДС-нулевым» операциям относятся:
▪️ экспорт товаров, в том числе в страны ЕАЭС;
▪️ международные перевозки;
▪️ транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки;
▪️ реализация товаров дипломатическим представительствам и международным организациям.
Полный перечень таких операций приведен в подпунктах 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 НК РФ. При экспорте в ЕАЭС ставка 0% применяется даже к товарам, которые по статье 149 НК РФ освобождены от НДС.
При этом входной НДС в любом случае включается в стоимость товаров или в расходы по работам(услугам). Причина: при применении ставок НДС ставке 5% или 7% у плательщика УСН нет права на вычет входного НДС, предъявленного поставщиками, — даже если эти товары и услуги использовались для производства экспортируемых товаров или работ, облагаемых по ставке 0%.
⚠️ Кроме того, применение нулевой ставки НДС плательщик УСН должен документально подтвердить. Документы подаются одновременно с декларацией по НДС за квартал, в котором собран полный пакет. При экспорте за пределы ЕАЭС налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган электронные реестры сведений из таможенных деклараций и контрактов.
В случае, если в течение 180 дней с даты отгрузки документы на ставку НДС 0% предоставить не сумели, НДС придется исчислить по ставке 5% или 7% 🔔 в том квартале, на который приходится день истечения этого срока. Если в дальнейшем подтверждающие нулевую ставку документы будут все-таки собраны, НДС пересчитывается по ставке 0%, а налог, уплаченный по ставке 5% или 7%, можно принять к вычету.
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху
Региональные УФНС напоминают налогоплательщикам об особенностях применения упрощенцами, выбравшими пониженные ставки НДС, ставки НДС 0% в отдельных случаях.
Эксперты ФНС обращают внимание, что набор ситуаций, в которых на УСН со ставками 5%(7%), строго ограничен. К «НДС-нулевым» операциям относятся:
▪️ экспорт товаров, в том числе в страны ЕАЭС;
▪️ международные перевозки;
▪️ транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки;
▪️ реализация товаров дипломатическим представительствам и международным организациям.
Полный перечень таких операций приведен в подпунктах 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 НК РФ. При экспорте в ЕАЭС ставка 0% применяется даже к товарам, которые по статье 149 НК РФ освобождены от НДС.
При этом входной НДС в любом случае включается в стоимость товаров или в расходы по работам(услугам). Причина: при применении ставок НДС ставке 5% или 7% у плательщика УСН нет права на вычет входного НДС, предъявленного поставщиками, — даже если эти товары и услуги использовались для производства экспортируемых товаров или работ, облагаемых по ставке 0%.
⚠️ Кроме того, применение нулевой ставки НДС плательщик УСН должен документально подтвердить. Документы подаются одновременно с декларацией по НДС за квартал, в котором собран полный пакет. При экспорте за пределы ЕАЭС налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган электронные реестры сведений из таможенных деклараций и контрактов.
В случае, если в течение 180 дней с даты отгрузки документы на ставку НДС 0% предоставить не сумели, НДС придется исчислить по ставке 5% или 7% 🔔 в том квартале, на который приходится день истечения этого срока. Если в дальнейшем подтверждающие нулевую ставку документы будут все-таки собраны, НДС пересчитывается по ставке 0%, а налог, уплаченный по ставке 5% или 7%, можно принять к вычету.
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху