26.10.2026 07:35
🧾 Нужно ли сдавать годовой 6-НДФЛ со справками о доходах, если перешли на АУСН в середине 2026 года?
🧾 Нужно ли сдавать годовой 6-НДФЛ со справками о доходах, если перешли на АУСН в середине 2026 года?
По вопросам наших подписчиков. Разбирались эксперты НБ.
📍Как получается формально?
Если вы перешли на АУСН в середине 2026 года, сдавать 6-НДФЛ нужно, но только за период, пока действовали прежний режим (УСН). За время после перехода этот отчет не требуется.
Формально ч. 11 ст. 17 закона № 17-ФЗ выводит плательщиков АУСН из-под действия п. 2 ст. 230 НК РФ целиком, а справки о доходах входят в состав 6-НДФЛ именно по этому пункту. Получается, что и обязанности сдавать годовые справки тоже нет. Если до перехода вы работали на УСН и исполняли обязанности налогового агента в обычном порядке, то за промежуток на УСН сдать 6-НДФЛ надо. В него включают только те доходы, которые были начислены и выплачены в период действия УСН.
Например, организация перешла на АУСН с 1 июня 2026 года. Ей нужно сдать 6-НДФЛ за полугодие — в расчет войдут выплаты за январь — май. Срок сдачи — стандартный для этого периода ⏳. А вот за 9 месяцев и за год отчет по этой форме отчет уже не требуется.
📍Что на практике?
На практике может выйти так, что доходы «физиков», относящиеся к периоду на УСН, в итоге «потеряются» в налоговой. Механизма для отражения их в сводных справках о доходах в составе годового 6-НДФЛ нет.
Интересно, что ФНС, которую спрашивают про годовые справки о доходах в случае перехода на АУСН в середине 2026 года, такие вопросы игнорирует. Или, в лучшем случае, предлагает обратиться в свой налоговый орган за разъяснениями. Но, как следует из вопросов наших подписчиков, налоговики на местах тоже не торопятся отвечать — надо или не надо сдавать 6-НДФЛ на 2026 год со справками, если перешли на АУСН?
📍Что предполагают эксперты?
По-видимому, вопрос с годовыми справками о доходах при переходе в течение года на АУСН пропустили в ходе налоговых реформ. Вопросов налогоплательщики задают много, ФНС молчит — можно сделать вывод о том, что «на верху» в курсе проблемы, но пока ответа нет.
Скорее всего, в законодательство до конца 2026 года будет внесено уточнение. Либо закрепят конкретно то, что сдавать справки в составе 6-НДФЛ в таких случаях не надо, либо дадут указание, что и как сдавать надо.
Ждем вместе с ФНС.
📍Как быть, если уточнений закона не будет?
В ходе работы над вопросом экспертам НБ встречались разные мнения. Кто-то предлагает все-таки сдать 6-НДФЛ со справками за год, включив в него период, когда еще были на АУСН. Кто-то рекомендует попробовать сдать справки о доходах в том расчете, который сдали после перехода на АУСН. Например, перешли с 1 июня, сдали 6-НДФЛ за январь — май и включили в него справки о доходах за этот же срок.
По второй рекомендации — мы не уверены, что это вообще получится. 6-НДФЛ в середине года со справками по году может просто не пройти форматно-логический контроль.
НБ советует ⚠️: если до конца 2026 года не будет соответствующих изменений в законодательстве либо официальных разъяснений — применять формальный подход. 6-НДФЛ со справками о доходах за период на УСН не сдавать 🚫.
Если налоговикам расчет со справками все-таки понадобится — они всегда могут его затребовать. При этом применять какие-то санкции за неподачу будет нельзя, поскольку вы действовали в соответствии с актуальным законодательством.
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху
По вопросам наших подписчиков. Разбирались эксперты НБ.
📍Как получается формально?
Если вы перешли на АУСН в середине 2026 года, сдавать 6-НДФЛ нужно, но только за период, пока действовали прежний режим (УСН). За время после перехода этот отчет не требуется.
Формально ч. 11 ст. 17 закона № 17-ФЗ выводит плательщиков АУСН из-под действия п. 2 ст. 230 НК РФ целиком, а справки о доходах входят в состав 6-НДФЛ именно по этому пункту. Получается, что и обязанности сдавать годовые справки тоже нет. Если до перехода вы работали на УСН и исполняли обязанности налогового агента в обычном порядке, то за промежуток на УСН сдать 6-НДФЛ надо. В него включают только те доходы, которые были начислены и выплачены в период действия УСН.
Например, организация перешла на АУСН с 1 июня 2026 года. Ей нужно сдать 6-НДФЛ за полугодие — в расчет войдут выплаты за январь — май. Срок сдачи — стандартный для этого периода ⏳. А вот за 9 месяцев и за год отчет по этой форме отчет уже не требуется.
📍Что на практике?
На практике может выйти так, что доходы «физиков», относящиеся к периоду на УСН, в итоге «потеряются» в налоговой. Механизма для отражения их в сводных справках о доходах в составе годового 6-НДФЛ нет.
Интересно, что ФНС, которую спрашивают про годовые справки о доходах в случае перехода на АУСН в середине 2026 года, такие вопросы игнорирует. Или, в лучшем случае, предлагает обратиться в свой налоговый орган за разъяснениями. Но, как следует из вопросов наших подписчиков, налоговики на местах тоже не торопятся отвечать — надо или не надо сдавать 6-НДФЛ на 2026 год со справками, если перешли на АУСН?
📍Что предполагают эксперты?
По-видимому, вопрос с годовыми справками о доходах при переходе в течение года на АУСН пропустили в ходе налоговых реформ. Вопросов налогоплательщики задают много, ФНС молчит — можно сделать вывод о том, что «на верху» в курсе проблемы, но пока ответа нет.
Скорее всего, в законодательство до конца 2026 года будет внесено уточнение. Либо закрепят конкретно то, что сдавать справки в составе 6-НДФЛ в таких случаях не надо, либо дадут указание, что и как сдавать надо.
Ждем вместе с ФНС.
📍Как быть, если уточнений закона не будет?
В ходе работы над вопросом экспертам НБ встречались разные мнения. Кто-то предлагает все-таки сдать 6-НДФЛ со справками за год, включив в него период, когда еще были на АУСН. Кто-то рекомендует попробовать сдать справки о доходах в том расчете, который сдали после перехода на АУСН. Например, перешли с 1 июня, сдали 6-НДФЛ за январь — май и включили в него справки о доходах за этот же срок.
По второй рекомендации — мы не уверены, что это вообще получится. 6-НДФЛ в середине года со справками по году может просто не пройти форматно-логический контроль.
НБ советует ⚠️: если до конца 2026 года не будет соответствующих изменений в законодательстве либо официальных разъяснений — применять формальный подход. 6-НДФЛ со справками о доходах за период на УСН не сдавать 🚫.
Если налоговикам расчет со справками все-таки понадобится — они всегда могут его затребовать. При этом применять какие-то санкции за неподачу будет нельзя, поскольку вы действовали в соответствии с актуальным законодательством.
🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху