21.05.2026 06:29
Вопрос из Рубрики “Спросите у коллег”: Не могу понять по взносам 1% ИП с доходов свыше 300 тысяч. Если ИП на ОСНО, то и
Вопрос из Рубрики “Спросите у коллег”:
Не могу понять по взносам 1% ИП с доходов свыше 300 тысяч. Если ИП на ОСНО, то из дохода вычитается не только 300 тыс. но и профессиональный вычет в т.ч 20%, если не было подтвержденных расходов?
Если ИП применяет ОСНО и является плательщиком НДФЛ, то согласно НК РФ для целей определения величины взносов доход нужно учитывать как разницу между доходами, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, и налоговыми вычетами (ст. 210 НК РФ).
У ИП на ОСН эти вычеты называются профессиональными вычетами. Профессиональный вычет может быть в виде документально подтвержденных расходов или же в размере 20% от дохода.
Согласно изменениям, действующим с 01.01.2024, сумма страховых взносов ИП не учитывается при определении дохода, превышающего 300 000 руб. Это значит, что на эти суммы предприниматель на ОСНО не может уменьшить доходы для целей исчисления страховых взносов в размере 1%.
Если у ИП не было подтвержденных расходов, и он применял вычет в размере 20% от дохода, то налоговую базу по НДФЛ на страховые взносы ИП он также не имеет права уменьшать.
Что касается взносов за работников 👥, то их исключать из проф вычета не нужно. Такие разъяснения дала ФНС в своем письме от 23.06.2025 № БС-4-11/6039@.
Таким образом, при определении размера дохода, свыше 300 тыс. руб., с которого необходимо исчислить 1 %, учитывается разница между доходами и расходами по декларации 3-НДФЛ без уплаченных страховых взносов.
Срок уплаты 1% страховых взносов за 2025 год с доходов свыше 300 тыс. руб. - 1 июля 2026 года.
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
Не могу понять по взносам 1% ИП с доходов свыше 300 тысяч. Если ИП на ОСНО, то из дохода вычитается не только 300 тыс. но и профессиональный вычет в т.ч 20%, если не было подтвержденных расходов?
Если ИП применяет ОСНО и является плательщиком НДФЛ, то согласно НК РФ для целей определения величины взносов доход нужно учитывать как разницу между доходами, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, и налоговыми вычетами (ст. 210 НК РФ).
У ИП на ОСН эти вычеты называются профессиональными вычетами. Профессиональный вычет может быть в виде документально подтвержденных расходов или же в размере 20% от дохода.
Согласно изменениям, действующим с 01.01.2024, сумма страховых взносов ИП не учитывается при определении дохода, превышающего 300 000 руб. Это значит, что на эти суммы предприниматель на ОСНО не может уменьшить доходы для целей исчисления страховых взносов в размере 1%.
Если у ИП не было подтвержденных расходов, и он применял вычет в размере 20% от дохода, то налоговую базу по НДФЛ на страховые взносы ИП он также не имеет права уменьшать.
Что касается взносов за работников 👥, то их исключать из проф вычета не нужно. Такие разъяснения дала ФНС в своем письме от 23.06.2025 № БС-4-11/6039@.
Таким образом, при определении размера дохода, свыше 300 тыс. руб., с которого необходимо исчислить 1 %, учитывается разница между доходами и расходами по декларации 3-НДФЛ без уплаченных страховых взносов.
Срок уплаты 1% страховых взносов за 2025 год с доходов свыше 300 тыс. руб. - 1 июля 2026 года.
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы