27.03.2026 15:01
Не так давно прилетел вопрос: ИП на УСН «доходы» с 2026 года является плательщиком НДС.
Не так давно прилетел вопрос:
ИП на УСН «доходы» с 2026 года является плательщиком НДС. Доходы при УСН определяются кассовым методом, то есть по оплате. Но в книге продаж реализация отражается уже на дату отгрузки, хотя оплаты от покупателя еще не было. Правомерно ли это?
Давайте разбираться!
Во-первых самая частая ошибка - пытаться автоматически переносить правила УСН на НДС. Но делать этого нельзя, потому что для этих налогов действуют разные правила определения базы.
Для УСН действительно работает кассовый метод. Это означает, что доход признается в момент поступления оплаты. Пока деньги не пришли, дохода для целей упрощенки нет.
Налоговая база по НДС определяется по правилам главы 21 НК РФ, и эти правила не зависят от того, каким методом учитываются доходы при УСН.
По общему правилу НДС нужно начислить на наиболее раннюю из дат: день отгрузки; день получения оплаты или предоплаты.
Именно поэтому, если реализация уже состоялась, а деньги еще не поступили, в книге продаж операция все равно отражается, и это правомерно. Для НДС в такой ситуации ориентир - не оплата, а дата отгрузки.
То есть возможна совершенно нормальная ситуация: для УСН дохода еще нет, потому что не было оплаты, а для НДС налоговая база уже есть, потому что была отгрузка.
Если же сначала поступает аванс, тогда НДС возникает на дату получения этого аванса. А после отгрузки база определяется уже по реализации, при этом НДС, ранее исчисленный с аванса, принимается к вычету.
Я не часто делаю рубрику «вопрос — ответ», но, думаю, время пришло. Задавайте свои вопросы в комментариях.
Записаться на консультацию!
Сайт / Телеграм / Rutube / YouTube / ВК
ИП на УСН «доходы» с 2026 года является плательщиком НДС. Доходы при УСН определяются кассовым методом, то есть по оплате. Но в книге продаж реализация отражается уже на дату отгрузки, хотя оплаты от покупателя еще не было. Правомерно ли это?
Давайте разбираться!
Во-первых самая частая ошибка - пытаться автоматически переносить правила УСН на НДС. Но делать этого нельзя, потому что для этих налогов действуют разные правила определения базы.
Для УСН действительно работает кассовый метод. Это означает, что доход признается в момент поступления оплаты. Пока деньги не пришли, дохода для целей упрощенки нет.
Налоговая база по НДС определяется по правилам главы 21 НК РФ, и эти правила не зависят от того, каким методом учитываются доходы при УСН.
По общему правилу НДС нужно начислить на наиболее раннюю из дат: день отгрузки; день получения оплаты или предоплаты.
Именно поэтому, если реализация уже состоялась, а деньги еще не поступили, в книге продаж операция все равно отражается, и это правомерно. Для НДС в такой ситуации ориентир - не оплата, а дата отгрузки.
То есть возможна совершенно нормальная ситуация: для УСН дохода еще нет, потому что не было оплаты, а для НДС налоговая база уже есть, потому что была отгрузка.
Если же сначала поступает аванс, тогда НДС возникает на дату получения этого аванса. А после отгрузки база определяется уже по реализации, при этом НДС, ранее исчисленный с аванса, принимается к вычету.
Я не часто делаю рубрику «вопрос — ответ», но, думаю, время пришло. Задавайте свои вопросы в комментариях.
Записаться на консультацию!
Сайт / Телеграм / Rutube / YouTube / ВК