24.05.2026 15:05
Какие ограничения есть по переносу убытков при расчете налога на прибыль?
Какие ограничения есть по переносу убытков при расчете налога на прибыль?
Налоговую базу в отчетные (налоговые) периоды с 1.01.2017 г. по 31.12.2030 г. можно уменьшать на убытки прошлых лет не более чем на 50%.
Это ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные ставки налога:
- менее 8% в отношении базы по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет
- менее 17% в отношении базы по налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ, федеральной территории «Сириус»
Нельзя учесть убытки, которые были получены:
- в рамках других налоговых режимов, так как учитывать можно только те убытки, которые рассчитаны по правилам гл. 25 НК РФ
- от участия в инвестиционном товариществе за тот год, когда компания присоединилась к ранее заключенному другими участниками договору инвестиционного товарищества
- от реализации (выбытия) акций (долей в уставном капитале)
Также нельзя переносить убыток, который возник при налогообложении прибыли ставке 0% следующим налогоплательщикам:
- медицинским и образовательным организациям
- сельхозпроизводителям и рыбохозяйственным организациям
- организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан
- региональным операторам по обращению с ТКО
- участникам проекта «Сколково» и участникам инновационных научно-технологических проектов, которые получили прибыль после того, как прекратили использовать освобождение от обязанностей налогоплательщика
27 мая в 11.00 мск на практикуме ➡️ «Налог на прибыль 2026: учет, риски, льготы, оптимизация» разберем опасные и безопасные способы сокращения налога, порядок признания расходов, льготы, нормирование расходов и другие вопросы.
Участие бесплатное. Запись будет в платном доступе.
Налоговую базу в отчетные (налоговые) периоды с 1.01.2017 г. по 31.12.2030 г. можно уменьшать на убытки прошлых лет не более чем на 50%.
Это ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные ставки налога:
- менее 8% в отношении базы по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет
- менее 17% в отношении базы по налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ, федеральной территории «Сириус»
Нельзя учесть убытки, которые были получены:
- в рамках других налоговых режимов, так как учитывать можно только те убытки, которые рассчитаны по правилам гл. 25 НК РФ
- от участия в инвестиционном товариществе за тот год, когда компания присоединилась к ранее заключенному другими участниками договору инвестиционного товарищества
- от реализации (выбытия) акций (долей в уставном капитале)
Также нельзя переносить убыток, который возник при налогообложении прибыли ставке 0% следующим налогоплательщикам:
- медицинским и образовательным организациям
- сельхозпроизводителям и рыбохозяйственным организациям
- организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан
- региональным операторам по обращению с ТКО
- участникам проекта «Сколково» и участникам инновационных научно-технологических проектов, которые получили прибыль после того, как прекратили использовать освобождение от обязанностей налогоплательщика
27 мая в 11.00 мск на практикуме ➡️ «Налог на прибыль 2026: учет, риски, льготы, оптимизация» разберем опасные и безопасные способы сокращения налога, порядок признания расходов, льготы, нормирование расходов и другие вопросы.
Участие бесплатное. Запись будет в платном доступе.