27.05.2026 05:30
Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль: пример расчета
В продолжение вчерашнего эфира давайте посмотрим на цифрах
Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций?
При расчете налоговой нагрузки нет единой методики, допускаются разные подходы и формулы, например:
- выраженное в процентах отношение суммы исчисленного налога на прибыль (строка 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль) к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов (строки 010 и 020 листа декларации по налогу на прибыль) за соответствующий отчетный (налоговый) период
- выраженное в процентах отношение суммы фактически уплаченного налога на прибыль за налоговый период (без учета суммы уплаченного налога на прибыль с дивидендов) к сумме доходов за налоговый период (по данным бухгалтерской отчетности, без учета сумм доходов от участия в других компаниях)
Также можно воспользоваться налоговым калькулятором по расчету налоговой нагрузки на сайте ФНС России.
Низкие показатели налоговой нагрузки могут свидетельствовать о занижении налоговой базы и суммы налога к уплате.
Разберем пример расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль исходя из данных декларации:
Сумма налога на прибыль к уплате по данным декларации составила 1,5 млн. руб., сумма доходов от реализации – 35 млн. руб., сумма внереализационных доходов 10 млн. руб.
По итогам отчетного периода налоговая нагрузка по налогу на прибыль компании:
1 500 000 / (35 000 000 + 10 000 000) х 100% = 3,3%
Напомню, что сегодня 27 мая в 11.00 мск состоится практикум ➡️ «Налог на прибыль 2026: учет, риски, льготы, оптимизация». Запись будет в платном доступе. Онлайн-участие бесплатное
Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций?
При расчете налоговой нагрузки нет единой методики, допускаются разные подходы и формулы, например:
- выраженное в процентах отношение суммы исчисленного налога на прибыль (строка 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль) к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов (строки 010 и 020 листа декларации по налогу на прибыль) за соответствующий отчетный (налоговый) период
- выраженное в процентах отношение суммы фактически уплаченного налога на прибыль за налоговый период (без учета суммы уплаченного налога на прибыль с дивидендов) к сумме доходов за налоговый период (по данным бухгалтерской отчетности, без учета сумм доходов от участия в других компаниях)
Также можно воспользоваться налоговым калькулятором по расчету налоговой нагрузки на сайте ФНС России.
Низкие показатели налоговой нагрузки могут свидетельствовать о занижении налоговой базы и суммы налога к уплате.
Разберем пример расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль исходя из данных декларации:
Сумма налога на прибыль к уплате по данным декларации составила 1,5 млн. руб., сумма доходов от реализации – 35 млн. руб., сумма внереализационных доходов 10 млн. руб.
По итогам отчетного периода налоговая нагрузка по налогу на прибыль компании:
1 500 000 / (35 000 000 + 10 000 000) х 100% = 3,3%
Напомню, что сегодня 27 мая в 11.00 мск состоится практикум ➡️ «Налог на прибыль 2026: учет, риски, льготы, оптимизация». Запись будет в платном доступе. Онлайн-участие бесплатное